文档介绍：?1内部控制基本思路?我国企业内部控制标准委员会在借鉴美国特雷?德韦委员会(COSO)理论的基础上,结合我国国?情,制定了《企业内部控制基本规范》。规范将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5大方面,其关系见图1。?在内部控制要素中,内部环境是基础;风险评估是依据;控制活动是手段和方法;内部监督是内部控制的重要保证:而信息与沟通是内部控制的重要条件。?内部控制也存在缺陷,主要受成本效益原则的约束,受人为错误的影响。同时,还受串通舞弊、管理越权、制度滞后的限制。?内部控制不是万能的“保险”系统,其作用只能是“合理保证”。正如COS0报告所说:“不论设计及执行多么完善,。”?(1)内部环境方面。公司成立伊始,建立了股东大会、董事会、监事会和管理层等符合现代管理要求的法人治理结构。公司董事会设立了财务委员会和工程技术委员会两大专业委员会。公司内设监察审计部,同时还接受中国华电集团公司审计部不定期审计及各股东方委托的外部审计。?(2)风险评估方面。公司根据投资建设过程中可能出现的风险,建立了相应的管理制度,如安全管理制度、质量管理制度等。为防范风险,公司对建设项目购买了建安工程全部保险。?了降低风险和风险分担等各种应对策略。?(3)控制活动方面。,依据内部控制“全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则”5个基本原则,从“不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财务保护控制、预算控制”5个方面加强内部控制制度的建立。根据内部控制目标,。?(4)信息与沟通方面。公司建立了各层次的信?、OA办公自动化平?台、每周碰头会、月度总经理办公会等。。对流域中4个参股项目公司及时通报相关信息,并要求4个参股项目公司上报工作进展情况。?(5)监督检查方面。结合外部审计力量,对公司正在建设的2个水电站开展连续跟踪审计,。?以上5大组成部分有机结合,构成了内控的完整体系。公司在内部控制应用中,在充分、准确地理解内部控制理论的基础上,。