汽车维修会计分录.docx

文档介绍：一、整车销售1、预付车款借:预付账款贷:银行存款2、收到采购发票借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)3、销售1)收到预收款借:银行存款贷:预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)2)开具机动车发票借:预收账款——预收车款贷:主营业务收入 ——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)3)代客户缴纳保险费和购置税借:其他应付款——代收款项贷:现金4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)借:其他应付款 ——代收款项贷:银行存款4、结转销售成本借:主营业务成本 ——汽车销售成本贷:库存商品二、精品销售(1)开具增值税发票借:预收账款 ——预收车款贷:主营业务收入 ——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借:主营业务成本 ——精品装饰成本贷:库存商品三、配件销售1、配件购入借:库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款2、配件销售借:应收账款贷:主营业务收入 ——配件销售收入应交税费——应交增值税(销项税)3、结转配件销售成本借:主营业务成本贷:库存商品四、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款——**保险公司贷:主营业务收入 ——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)借:银行存款贷:应收账款——**保险公司