文档介绍：.““那些把眼光盯在利润上的企业,那些把眼光盯在利润上的企业,总有一天是没有利润可赚的总有一天是没有利润可赚的””。。---德鲁克---:现金流第做企业永远的三个排序:现金流第一,利润第二,份额第三。一,利润第二,份额第三。曾经在一个沉郁的夜晚,我一如既往地、无力疲乏地沉思着。在啃过许多满是大量古怪和离奇的会计学知识之后,从某些新税制的漏洞里,寻找诀窍(没有任何道德上的顾虑)。突然,我听到一记敲门声,只有这一声,再没有其他声响了。那时,我感到一阵不安的颤动,然后我听到“现金”一阵叮当,随后一个唬人的银行家踱了进来——我以前也常见到他。在他算计分数时,他的脸色就像钞票的绿光,而在他的眼睛里,能看到美元符号闪闪发光。银行家说:银行家说:““注意现金流量注意现金流量””“现金流量”,银行家说,再没有其他话。我总是想,显耀那条乌黑发亮的报表底线,该是很优雅的吧。但银行家发出一个洪亮的声音:“不,你的应收账款太高,堆积如山,直插云天”。他重复地说:“注意现金流量”。以后,我试图讲述关于我们可爱的存货的故事。那些存货,尽管很大,却充满了最逗人喜爱的东西。不过,银行家看着它们长大时,挥着手臂,带着狠劲的诅咒,他叫嚷着:“停住,够了!把利息还给我,不要再给我瞎扯!”往下,我找寻能够添加无限广告空间的非现金项目,以替代总是外流的现金。不过为保持报表的黑线,我只好隐瞒掉折旧。然而,我的银行家,他说我做事太草率,抖动一下,然后他开始咬牙切齿。当我向他乞求贷款,他报以一声呻吟,那个贷款利率,可能正好要最优惠利率加上八个基本点。然而为了保证我的纯洁,他坚持要些抵押——我所有的资产加上我的头皮。仅此而已,一个标准的利率。虽然我报表的底线还是黑色的,我已经仰面朝天,我的现金流出去了,而顾客款付得太慢。我的应收账款膨胀得几乎难以令人置信。结局确定无疑——无尽的苦恼!而我听到银行家发出一句不祥的嘟哝:“注意现金流量”。赫伯特·(,Jr.)这个故事告诉一个什么道理?这个故事告诉一个什么道理?案例引入:案例引入:北亚实业的利润含金量北亚实业的利润含金量北亚实业(集团)股份有限公司,自1995年上市以来,%,、。经查实,北亚实业1998年至2003年,年度共报告运输业务收入为73,,,其中通过虚构虚构未实际发生的业务虚增收入67,,。%%62,741,,741,,342,,342,-%-%-129,575,-129,575,,743,,743,%%97,794,,794,,494,,494,**********.82%%51,133,,133,,390,,390,%%83,182,,182,,834,,834,%%12,360,,360,,773,,773,-%-%-52,152,-52,152,,105,,105,