文档介绍：2005年6月企业内部控制制度介绍(internal control system)?一、内部控制的基本概念()?二、内部控制的整体框架?三、企业财务控制的主要内容?四、企业内部控制的综合体系2005年6月企业内部控制制度介绍(internal control system)一、内部控制的基本概念Key Terms - Key Terms - 关键词汇关键词汇RISKRISK风险风险ControlControl控制控制通过管理程序或活动减少风险可量化,可衡量,可以达到的业务目标ObjectiveObjective目标目标Any issue which could impact anization’s ability to meet it’s bjectives. 任何可能影响某一组织实现其目标的事项2005年6月经营回报与风险(return and risk)经营回报公司管理层公司经营环境和过程(诸多风险存在)经营目的和目标2005年6月内部控制产生的原因(cause)?企业的生产经营时刻处于在风险中。?什么是风险哪?风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁?企业所面临的风险:商业风险和管理风险?商业风险:诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素?管理风险:?经营和财务信息的不足;?政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败?资产流失?资源浪费和无效使用?不能达到企业的目的和目标2005年6月?竞争失败(企业由于竞争失败会遭受诸多的不利)?经营中断(企业的目标将无法达到)?法律诉讼(会给企业带来损失和信誉的破坏等)?商业欺诈(会给企业带来损失)?无益开支(使得企业的收益能力下降)?资产损失()?决策失误()风险的后果(results)2005年6月风险如何最小化?风险最小化?加强系统的内部控制?对可能的损失投保?当可能的风险较大时,寻求较大的回报2005年6月内部控制如何降低风险?暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低2005年6月企业成功内部控制的重要性(materiality)有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡管理层2005年6月鉴于内部控制的重要性诸多机构和文件都对内部控制进行了阐述:COSO报告《内部控制-整体架构AICPA《审计准则公告第78》号《会计法》(第四章第27条)规定财政部《内部会计控制规范》证监会《证券公司内部控制指引》证监会《商业银行内部控制指引》征求意见稿中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(全文)…….内部控制的重要性(materiality)(续)