文档介绍：江苏省AO应用实例()AO出跟踪投资应无恙——运用AO对县会议中心建设工程全程跟踪审计江苏省徐州市丰县审计局陈高峰2010年4月30日AO出跟踪投资应无恙——运用AO对县会议中心建设工程全程跟踪审计一、实例概述(一)审计项目名称:丰县会议中心建设工程跟踪审计(二)所属行业:固定资产投资审计(三)项目实施时间:2009年11月6日至2010年1月30日(四)项目背景介绍丰县会议中心建设项目由丰县文体局牵头,丰县建设局等多家单位参与,徐州亿家园投资有限公司投资,浙江中一建设工程有限公司承建。工程为框架结构,屋面结构采用钢屋架。该工程于2009年11月开工,工程竣工日期为2010年1月25日。本次审计中,通过对工程的现场跟踪,及时核实工程变更签证、材料签证和工程实际施工情况,最终确认工程实际结算金额。本次审计由于采用跟踪审计的方法进行,所以所获得的业务数据较多且较零散,经审计组讨论后决定对数据按照事项进行分类别,分日期导入,利用AO的筛查功能,审核工程变更和材料签证的真实性,合理性。结算审计部分通过工程造价软件导出EXECL表格,运用ASL语句,结合该工程投标书,对该项目进行结算审计。(五)项目审查数据量浙江中一建设有限公司在该工程施工过程中报送的变更签证单、设备采购清单及材料价格清单采用EXECL格式报送,结算书采用未来工程造价软件编制,导出为EXECL表格后报送。此次审计共采集浙江中一建设有限公司关于丰县会议中心建设工程业务数据12套,业务数据表22张,审计人员制作辅助业务数据8套,辅助业务数据表12张,总计数据大小为705KB,在审计过程中新生成中间表25张。(六)项目最终结果这次审计对浙江中一建设有限公司报送的EXECL数据,利用AO软件进行系统性的分析,然后结合工程设计文件、合同和跟踪审计实地测量结果等方法,历时两个多月,审核多项工程变更、设备采购及材料单价,取得了核减较大结算金额的成果,为建设单位节省了大量资金。主要成果有五个部分:1、施工单位要求调整为C50高强混凝土,审减为C45普通混凝土,有效节约混凝土成本达到20%以上。2、确定中央空调系统采购价为557175元,,两项节约工程资金20余万元。3、丰县会议中心舞台幕布、,,,%。4、审计过程中浙江中一建设有限公司共报送材料价格签证47项,审计组采用实地询价、网上查询及同比下浮等方法进行审计,%。5、,,,%。本次审计先后提出工程建设跟踪审计意见5次11条(项目建设单位和施工单位全部采纳6条、部分采纳3条),出具审计结论书一份,整理AO案例1篇,审计方法1篇,发表信息3篇。二、项目具体实施过程(一)、审计方案的编制与通过察看工程现场、查阅有关资料,与有关人员座谈、沟通等,初步掌握了丰县会议中心建设工程的项目管理情况。根据审前调查的基本情况,经过审计组全体成员的共同讨论,确定了具体的审计目标、审计重点等,制定了审计实施方案。,组成审计组,分配人员角色;利用“项目管理资料管理”的“从系统引入资料”功能,引入《审计通知书》、《审计实施方案》等与审计相关资料;进入“项目管理-准备管理-审计事项管理-审计事项编制”,根据已确定的实施方案的内容编制审计事项;进入“项目管理-准备管理-导出项目信息-报送数据包管理”,审计组其他成员用自己的账户和口令分别进入系统,利用“导入项目信息”功能导入项目信息包,直接建立审计项目。执行结果如图1所示:图1这样可以实现审计组成员之间的项目和数据共享,提高审计工作质量的同时提高审计效率。,点击“采集转换”-“业务数据”-“集数据”-“新建”-输入业务数据名称-“导入”,点击“添加”,把工程业务数据添加进去,如图2所示:图2点击“下一步”,在选择转换数据表时,由于该工程涉及数据种类较多,为了便于区分,所以将目的表名更改为数据相应表名,如图3所示:。在审计过程中我们充分利用AO中的SQL查询器、ASL审计方法编辑器、排序表查询、数据分析中的分类分析,过滤条件等功能。,审计人员按日编写“审计日记”。“汇总审计证据”的编制是在证据附件页面内右键“从本地引入”添加相关附件,然后进行编辑。根据审计查出的问题编写“审计工作底稿”,同时将“审计日记”、“审计证据”以及“审计工作底稿”之间进行关联。为确保审计质量,审计过程中严把计算机审计证据的审核关,保证了数据的完整、准确。项目审计组长和主审通过AO的的导入导出功能将其他审计人员的审计日记、审计证据及审计工作底稿导入到自己的计算机中,对其他审计人员的工作进行审核和检查,并在AO中完成了审计工作底稿的复核以及审计报告初稿