文档介绍：企业所得税会计****题参考答案一、单项选择题1、C2、B3、A4、B5、D6、C7、C8、C9、C10、C11、B12、B13、A14、B二、多项选择题1、BC2、ABC3、AC4、AB5、ABCD6、ACD7、BD8、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、√11、×12、×13、√14、×15、×16、√17、√18、×19、√四、实务题1、业务招待费列支限额=1500万×5‰+(4000万-1500万)×3‰=15万元应纳税所得额=4000-3800+=111万元应交所得税额=111×33%=计提:借:所得税366300贷:应交税金—应交所得税366300交纳:借:应交税金—应交所得税366300贷:银行存款366300结转本年利润:借:本年利润366300贷:所得税3663002、(1)存在问题:所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。A、工资费用扣除标准:150×1200×12=216万元职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准:216×%=超过标准,应调增应税所得额:232×(1+%)=B、多列财务费用,应调增应税所得额:20×(20%-10%)=2万元C、业务招待费扣除标准:1500万×5‰+(5000万-1500万)×3‰=18万元应调增应税所得额:25-18=7万元D、税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整后所得:850000+188000+20000+70000+10000+100000=1238000元减:免税所得(国债利息收入)2万元;减:允许扣除的公益救济性捐赠额:1238000×3%=37140元应纳税所得额=1238000-20000-37140=1180860元(2)应补交所得税额=(118)×33%=(3)补提:借:所得税贷:应交税金—应交所得税补交时:借:应交税金—应交所得税贷:银行存款3、本企业本年度应交所得税:(440+240+120)×33%-240×33%-80×30%-40×10%=4、该酒厂账面利润=860-540-80-120-40-70-14=-4万元需要考虑调整的项目有:销售方给购货方的回扣,不得在税前扣除。应调增20万元粮食类白酒的广告宣传费不得在税前扣除。应调增10万元;银行逾期贷款罚息无须调整。税收滞纳金,不得在税前扣除,应调增4万元;年计税工资总额应为:125×800×12=120万元;“三费”标准:120×%=21万元;应调增:128×(1+%)-120-21=纳税调整后所得:-4+20+10+4++10=允许扣除的公益救济性捐赠额:由于是通过希望工程向小学的捐赠,允许在税前全额扣除,共10万元应税所得额:49=394000元应纳所得税额:394000×33%=130020元由于该企业是乡镇企业,税法规定可按应缴税款减征10%。因此该企业实际应纳所得税额为:130020×(1-10%)=117018元5、用收益表债务法核算第一年:按会计利润计算的所得税费用:100×33%=33万元按纳税所得额计算的应交所得税:(100-60)×33%=时间性差异影响纳税的金额(本年递延所得税):=借:所得税330000贷:应交税金—应交所得税132000递延所得税负债198000第二年:按会计利润计算的所得税费用:250×33%=按纳税所得额计算的