文档介绍：——计算问答题——+5112+++52012年教材的主要变化辅导教材P34:、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于增值税应税劳务的规定;;;;;;;;;;,并按照新政策调整了增值税的起征点。第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定教材P29增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。此外,加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围。货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务,不包括单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务。【例题·单选题】依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是()。【答案】A教材P30(二)增值税征税范围的具体规定货物期货(实物交割时的两种情形)、银行销售金银业务、典当业死当物品的销售、寄售代销、集邮商品的生产、销售(邮政部门以外)、单位和个人发行报刊(邮政部门以外)、电力公司向发电企业征收过网费等都属于缴纳增值税的范围。货物期货(包括商品期货和贵金属期货)交割时采取由期货交易所开具发票的,以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项不得抵扣。交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的,以供货会员单位为纳税人。电力、热力、燃气、自来水等公用事业单位收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征增值税。新增内容:(1)矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务。(2)纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附于土地、不动产上的属于增值税的应税货物应征增值税。(3)企业重组过程中实物资产转让不征收增值税。(4)供电企业提供电压调节劳务并取得并网服务费应征收增值税。【例题·单选题】下列各项中,需要计算缴纳增值税的是()。(2011年)【答案】(1)视同销售行为(八项)①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;“用于销售”之一:A向购货方开具发票B向购货方收取货款 ④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。【答案】A(2)混合销售行为一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。(3)兼营行为兼营非增值税应税项目。二、纳税义务人和扣缴义务人(了解)(一)纳税义务人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。(二)扣缴义务人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。【例题·多选题】依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。 【答案】AC第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理P33一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)要点具体规定基本划分标准年应税销售额年应税销售额的规模:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含)的,为小规模纳税人(2)对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,为小规模纳税人