文档介绍：西南财经大学
硕士学位论文
我国商业银行资本管理研究
姓名:汤志旼
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:方萍
20060401
内容摘要丰富了商业银行财务管理活动。资本对于一家银行而言扮演着重要的如何既能满足监管者提出的资本硬性约束条件,又能达到所保证安全随着全球经济金融自由化,我国金融市场进一步的对外开放,银⒆时镜乃姓叨允找娴囊G笤嚼丛礁撸植辉敢獬械9蟮姆商业银行是以经营存款、发放贷款、办理结算为主要业务,以盈利为主要经营目标的金融企业,其出发点和归宿是获利。商业银行财务管理的目标是银行价值或股东财富最大化,要实现这一目标,商业银行必须要重视和规范其财务管理活动,以实现银行的收益与风险的匹配。商业银行财务管理内涵与外延较传统有了很大变化,资本管理角色,即是开办的前提,又是防范银行风险的最后一道防线。商业银行是一个中介机构,其自有的资本相当稀缺,资本是有成本的,商业银行的管理层对资本的管理就不仅仅满足于资本吸纳风险的职能作用,更为关心的是如何用最少的资本创造出最大的价值。所以对银行经营的基础上实现盈利的最大化。换言之,如何在满足金融监管部门对资本的最低规定、评级机构的期望和银行内部控制要求的同时,又能够使以资本为基础的财务经营成果取得满意的成绩,以实现股东价值最大化和银行可持续发展的统一,这就要求对银行资本进行管理。我国商业银行资本管理研究这篇论文正是基于这一理论基础。行业面临着各方面的压力:⒔鹑诩喙懿棵盘岣吡俗时竟娑ǖ乃剑险;⑺降摹岸懒⒌谌恕敝型馄兰痘共坏ǘ砸械恼评级,对股票、资本等财务实力也进行评级,它们的评级会影响股票的价格和银行的公众形象,继而对银行的资产负债业务产生影响;同行业竞争的压力,资本的低成本,低风险,而高回报可以使银行击败同行业的竞争对手。此外,投资者不再把股利和买卖差价看成是持有股票的目的,他们还希望通过资本收益的再投资获得更大的收益,看重银行的成长性。目前我国商业银行正处在一个重要的改革发展时期,突出表现为资本监管力度的不断加强和股份制改革步伐的加快。如何明确改革的任务和实现手段,下一步如何深化改革,已成为关注
完善的经营机制,政银关系、银企关系和银行内部关系也就不可能真我国银行业的风险抵御能力及金融业全面对外开放的现实考虑,对我国商业银行实行全面的资本监管是大势所趋。为适应资本监管的需要,商业银行必须建立资本约束的理念和机制,以资本的增长约束资产规模的扩张,建立以资本约束为核心的业务增长模式和资源配置方式,学习借鉴国际上先进银行的经验和做法,运用经济资本管理等先现实意义,产生了本文的立论基础。使以资本为基础的财务绩效达到最优,以保证银行总体资本水平符合进资本管理手段介绍,为我国商业银行资本管理引入新的理念,形成的焦点,回顾商业银行的改革历史,不难发现公司治理问题正是导致商业银行经营机制落后、经营风险积聚、约束机制弱化以及经营绩效差的根本原因。这一深层次的问题不解决,就无法在银行内部建立起正理顺。大多数国际先进银行借助自我约束,外部监督和市场监督不断完善公司治理机制,提高内部管理和风险控制水平,从而实现银行价值最大化。实行资本管理,强化资本对风险和效益的约束,不失为加强内部管理和风险控制建设的好办法。年拢夜嗷嵋园腿时拘槲;≈贫ú洳了《商业银行资本充足率管理办法》,对我国商业银行提出了明确的资本充足率监管要求,明确要求到年底各商业银行资本充足率要达到ィ蛔阏呓V股桃狄谢购鸵滴竦氖谐∽既搿4釉銮进管理工具,促进资本管理方式和业务增长方式的转变。基于以上的资本管理通常是指商业银行通过各种资本工具和资本管理措施,一系列要求的管理。随着金融体制改革的不断深化,我国商业银行的资本管理工作已经取得了较大的进展,但受各种主观因素影响,资本管理目标单一,方式简单、手段比较落后,本论文希望通过对国际先一种资本管理的导向。本文主要采取规范的研究方法,首先从三方面认识银行资本以及不同资本分类的内涵和作用,阐述了银行资本管理必要性、目标和内容,再深入分析了银行资本管理的具体内容,并在此基础上,结合新旧巴塞尔协议对银行资本的有关规定和目前我国学术界所取得的研究成果,着重分析了商业银行的资本配置管理和资本绩效考核管理,’
这一章是本论文的核心,按照资本管理具体的四方面内容研究。并根据我国商业银行资本管理实际情况,提出了自己对完善资本管理的思考。全文由四个部分构成,主要内容安排如下:第一章对银行资本的认识这一章是本论文的研究起点,从内涵与作用两角度认识商业银行的资本。首先,从三方面认识商业银行资本:财务资本,监管资本、经济资本。每一种资本内涵又分别从概念、内容和作用来认识,并比较了三种资本概念。然后,分析了资本对银行的意义。意义从四方面加以论述。第二章商业银行资本管理的必要性、目标以及内容这一章从