文档介绍：会计科目使用说明会计科目使用说明一、资产类1.【1001】库存现金:核算单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。2.【1002】银行存款:核算企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。本科目分别按各开户银行进行明细核算。3.【1012】其他货币资金:核算除现金、银行存款以下的其他各种货币资金。本科目分别按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等进行明细核算。4.【1101】交易性金额资产:核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值,企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在本科目核算。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。5.【1121】应收票据:核算企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。6.【1122】应收账款:核算企业应销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。本科目分别按购货单位及项目进行辅助核算。7.【1123】预付账款:核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款等。本科目分别按供货单位及项目进行辅助核算。8.【1131】应收股利:核算企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业购买股票实际支付的款项中所包括的已宣告但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等。9.【1131】应收利息:指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。10.【1221】其他应收款:是企业应收款项的另一重要组成部分。本科目主要核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。本科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人进行明细核算。11.【1231】坏账准备:是应收款项的备抵项目(含应收账款、其他应收款等),坏账准备金的提取比例一律不得超过期末应收款项余额的千分之五。12.【1321】代理业务资产:用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,如受托代销商品等。13.【1401】材料采购:用于企业单位采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料采购成本。14.【1402】在途物资:企业按实际成本进行的会计核算,用于企业已经付款或已开出承兑商业汇票,但材料尚未到达或者尚未验收入库的采购业务,应根据发票账单等结算凭证进行核算。本科目应按供应单位及物资品类进行明细核算。15.【1403】原材料:企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。本科目按材料的类别、品种、规格进行明细核算。16.【1404】材料成本差异:用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。17.【1405】库存商品:核算企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格的技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。本科目按产成品的类别、品种、规格进行明细核算。18.【1406】发出商品:企业未满足收入的确认条件但是对已发出商品的实际成本,应通过本科目进行核算。本科目按发出商品的类别、品种、规格进行明细核算。19.【1407】商品进销差价:从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下,其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。20.【1408】委托加工物资:指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。21.【1471】存货跌价准备:用于核算企业提取的存货跌价准备。存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本,而对降低部分所作的一种稳健处理。22.【1501】持有至到期投资:指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金额资产。23.【1502】持有至到期投资减值准备:核算持有至到期投资的减值准备。24.【