文档介绍：目录目录(2)第一章总论(3)1序言(3)2目标(4)3文件(4)4过程(4)5责任(5)6舞弊(5)(5)(5)(6)7制定与修订(6)8控制标准的例外(6)第二章内部控制标准(7)1导论(7)2控制矩阵(7)3一般控制标准(8)第三章具体流程控制标准(10)1销售与收入业务流程(10)(10)2采购与付款流程(29)(29)第一章总论1序言●内部控制标准的产生,以文件的形式证明新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定,实行可靠的经营和财务报告制度,以及保证本公司业务活动和记录的完整。"新奥内部控制制度"及与之相关的外部环境的概述如下:内部控制与外部环境的关系●此版是新奥内部控制手册的第一版,目的是向新奥燃气各成员公司传达内部控制标准和准则。标准应定期评估修改,旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境,新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。2目标良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标:旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准,有效防止公司的资源损失(其中包括:固定资产,存货及现金等);内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计,可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。3范围●适用范围:本手册适用于新奥燃气集团及所属各成员公司。●本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标,但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。●本手册中所确定的内部控制标准,旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项,提供合理的、而非绝对的保证。●就管理人员选择控制程序和技术而言,实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行,如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营,管理人员必须从下列备择方案中作出选择:o通过加强监察和审计改善现行管理;o制定替代或补偿性控制措施;o接受薄弱控制所固有的风险。4过程●内部控制过程本身应包括经营分析,制定控制程序和技术,交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还必须对经营环境(例如自动化水平,就地授权和资源)予以考虑并进行成本-效益分析,以确保控制成本不超过其效益。●根据经营分析,可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或程序可以包括批准,授权,调整帐目,职责分工,审查以及文件记录。在整个过程中,必须通过培训,意识和反馈的形式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪,应受到监测和评价。●内部控制标准,管理模式,财务和人力资源政策以