文档介绍：1关于对ABC公司XX主任经济责任审计的实施方案为顺利完成国务院国资委组织的对ABC公司(简称:ABC公司)xx主任任中经济责任审计,依据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国资委令第七号)与《中央企业经济责任审计实施细则》,特拟定审计实施方案。一、审计目标及审计依据根据《关于开展经济责任审计工作的通知》(国资厅评价[2011]330号)对ABC公司主任xx经济责任进行审计,包括对ABC公司风险与内部控制进行了解测试,对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性,以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计,进而对企业的经营绩效和xx同志任职期间经济责任履行情况进行评价。二、审计策略整体把握,重点突出,以财务收支为基础,以经济责任为中心。即:通过全面财务收支审计,在摸清财务状况的基础上,再审核与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济责任,进行分析及绩效评价。经济责任审计采用常规审计与重点审计相结合、账目审计和调查分析相结合、查账取证与评价建议相结合的审计方法。具体的审计策略包括:(一)实施风险导向审计运用分析性复核的方法,对公司的财务数据进行横向、纵向的对比、分析,确定是否存在不合理情况,以确定重点风险领域,评估重大错报风险,针对已识别的风险实施进一步审计程序,包括控制测试和实质性程序。2(二)突出审计重点在对内部控制执行情况进行调查、测试的基础上,结合风险评估发现的问题对财务报表的重点科目和委托方关注的事项进行重点审计,审计工作详略得当,以提高工作效率。(三)利用企业内外部资料适当地利用内外部审计报告、财务分析统计资料等公开信息,进行全面的分析性复核,以提高审计效率。在利用内外部资料时,注意分析已有内控制度的有效性,以及进行适当的审计评估,以合理确信所引用信息的真实性及有效性。(四)做好审计沟通1、在审计前期准备阶段就审计工作总体安排与企业审计项目组进行充分沟通,达成一致。2、在审计实施过程中,建立审计工作汇报制度。项目组对审计工作进度、审计工作中遇到的问题及解决方案、下一步的审计计划等情况,每周向企业审计项目组通报情况,重大问题及时汇报。3、在出具正式报告前,应与委托方和被审计单位以及负责人全面交换意见。三、审计范围和审计对象ABC公司是1985年根据对ab行业管理的需要,经根据科委批准成立的科研院所,19xx年7月,由事业单位转制为企业。截至201x年底,共有职工2051人,子企业33户,其中二级子企业26户,三级子企业7户。,,,%,2010年度,,。根据审计业务量一般不低于被审计企业资产总额的70%,子企业审计户数不低于被审计企业总户数的50%的基本原则,结合审前调查3情况,确定此次经济责任审计工作的范围19家企业(详见附件一),包括总部及所属13家二级子企业、5家三级子企业。被选取的子企业审计户数18户占总户数34户的53%;截止2010年12月31日,,%。xx同志在ABC公司的实际任职期间为2000年6月至今,本次审计的时间范围自2008年1月至2010年12月的任职期间,共3个完整会计年度,如果审计工作需要,可追溯审计到整个任职期间。四、审计的重点内容根据《中央企业经济责任审计实施细则》的规定和审前调查情况,ABC公司作为行业技术归口单位和国家政府主管部门的技术支撑机构,主要收入及利润来源于两方面,一是需要特许资质或政府、行业协会授权业务七项,包括汽车行业标准与技术法规、行业规划与政策研究、数据信息资源、产品检测与认证、质量体系认证、管理科学研究、生产一致性监督等;二是市场运作四项,包括汽车销售及零部件生产、工程管理与设计、汽车工程研究、期刊与网络等。结合ABC公司各业务板块的实际情况,审计重点关注以下方面:(一)企业财务收支状况真实性主要了解审计期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定,会计信息是否真实、完整;账实、账账、账表是否相符,判断会计核算的合理性,检查企业经营管理是否存在问题。特别关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产、应付职工薪酬、递延收益等科目,以及资本性支出和收益性支出、人工成本、合并会计报表等进行审计。重点关注“实验项目”的运作模式及各项财务收支情况;近年来,中心重大建设项目如新园区建设、北京排放试验室对公司财务收支状4况的影响;津外子企业的管控情况等(二)审计期间资产质量重点审计资产质量变动情况,特别是任职期间不良资产的变动情况,审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。1、应提未提或少提的各项减值准