文档介绍：资金审批管理办法第一章总则第一条为规范集I才I内部资金、费用开支的管理,加强对资金、费用开支的监督和控制,严格控制非经营性费用支出,合理、有效地使用资金,提高资金的使用效率,加速资金的运转,保障集团各项经营管理活动的止常开展,根据《会计法》、《企业会计报告条例》和《企业财务通则》的规定,现制定本制度。第二条本制度适用于集团总部及其下属全资、控股企业以及各分公司、办事处等分支机构;集I才I参股企业也可执行本制度或参照本制度制订相应的管理制度,经企业堇事会审批后执行。第二章资金开支的范围第三条资金开支的范围包括:(-)资本性支出:购置厂房、设备、车辆等固定资产,购买基建工程材料,支付基建工程款项,支付对外投资款项等;(-)专项的损益类支出:支付材料和商品采购款、工资奖金、科技开发费用、广告费用、销售提成及返利等专项费用和各项税项支岀;其它的损益类项口支出:支付管理费用、营业费用、财务费用、其他业务支出等;支付债务:支付购置固定资产、材料等款项、银行借款、股东借款、应付股利、应交税金和其它欠款等。第四条集团对资金开支范围内所包含的业务应酬费、办公费、电话费、差旅费、汽车使用费纳入非经营性费用进行管理。对该类费用支出制定专门的标准,实行严格控制。第三章资金开支的审批控制和审批权限第五条资金开支的审批对象为达到事前控制和规范内部运作、分清经济责任的目的,每项经济业务在办理所涉及的资金支付手续时,均应取得下列一种或几种主要原始单据,包括:资金开支预算。集团内重大的投资项冃、广告、购销业务等,均需由各中心部门依据集I才I有关管理制度的规定及年度经营预算,事先提交资金开支预算。审批人审批计划书Z前,应征求集团和关职能部门的意见。材料(工程)款支付预算表。大部分材料和工程款实行定期支付。材料(工程)款支付计划表由财务部门或工程管理部门编制。费用(差旅费)报销单。一般费用支出,且付款与报帐同步的,均应填报费用(并旅费)报销单。工资、奖金计划(中报)表、汇总表及明细表。由企业管理屮心编制,经财务屮心审核后上报集团总裁审批。合同。在办理工程、劳务、广告、购销等经济业务时,凡其资金收支金额在一万元以上,非现货现款交易,H交易期较长的,均应与对方签订经济合同,以确定债权债务的安全和保障经营活动的有序进行。所签定的合同,应符合国家法律和集团管理制度的规定以及一般商业惯例。在签订重要合同前,应有已审批的预算,我方的合同签字人应为签订该合同的我方单位法人代表或其授权人。发票(收据)。凡需对外付款的经济业务,均应及时取得对方合法的发票或收据(仅限丁•国家规定的行政事业单位)。如为物资采购、加工及劳务则应取得增值税专用发票。如为装卸、运输业务,则应取得税务普通发票。银行支付单据。银行支付单据由财务屮心出纳填制。在加盖规定的银行印鉴Z前,财务经理应认真审核有关付款单据。第六条审批权限1・审批权限分为四级:萤事长、总裁(副总裁)、各中心总监,以下统称审批人。审批权限不明确的业务,由集团葷事长或总裁审批。对某项经济的审批,如果审批层次较高,一•般应由审批人的直接下级报批,禁止越级报批。各中心总监木身的费用开支由总裁审批。如总裁认为有必要,可转送董事长审批。总裁木身的费用开支由董事长审批。集团人财物权限,较详细的规定了各级审批人对某种经济业务及单项业务开支所拥有的审批权限,至于对该业务年度累计审