文档介绍：FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算管理系统
A Powerful Tool For Financial Management
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标的全面量化,是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务预算、专门决策预算(事业投资计划)等。全面预算的编制一般由决策机构(如董事会)责成有关职能部门、专门委员会,根据预测和决策的经营目标, 在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制一般由决策机构(如董事会)责成有关职能部门、专门委员会,根据预测和决策的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制基础:
全面预算的编制内容(体系):
目标利润
销售预算
直接人工及各项费用预算
生产预算
存货及产成品成本预算
资金预算
预计损益、资产负债预算
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
Full Budget Management System
全面预算的编制流程:
董事会
预算部
全面预算管理委员会
分厂、部门
3审议目标利润
1提出预算
编制方针
决定
2根据指令
预测目标利润
下达预算方针
汇总预算草案
编制综合预算
编制完成下发
4审议预算草案
5执行预算
内部控制
差异分析
其他方面
社会监督
控制方法
预算控制系统
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
预算控制系统
金额管理
项目管理
数量管理
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
控制方法
为保证预算目标的实现,根据企业内部的管理层次和组织机构,建立有效的授权和分权制度,落实内部责任制,根据企业授予各级部门的权力、责任以及对其业绩的评价方式,将其划分为各种不同形式的责任主体,在此基础上,应把企业确定的全面预算逐级向下分解为责任预算,通过财务会计信息的纪录、分析和反馈,并以计算机会计电算化为手段,形成事先控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
内部控制
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
为全面预算委员会对整个预算的执行过程进行动态控制提供资料依据.
差异分析
运用社会监督机制,确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确,加强企业财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、准确、完整,通过过程的控制,增强防范风险的能力,确保资产的有效运行,以达到经营目标的实现。为此,企业的董事会、监事会应在加强企业内部控制,发挥监察、审计等监督部门作用的同时,还须依据有关法规运用社会监督机制,保证企业财务会计信息的质量,真实客观地反映企业经营成果,维护国家和投资者、债权人的利益。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
社会监督
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
企业所有重大财务收支活动,均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则,制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、联签手续、有负债(担保、抵押)的风险控制等;稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财产清查等财会基础工作制度;报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。
其他方面