文档介绍：第七篇财务管理第一章财务管理办法第一节总则第一条:为了适应现代企业管理的需要,根据《企业财务通则》和《工业企业会计制度》的有关规定及结合本企业生产经营活动的实际,特制订本办法。第二条:本办法是企业内部财务活动必须遵循的原则和规范。第三条:本企业实行公司——车间二级核算。第二节 核算办法第四条:坏账准备。按期末应收账款余额百分比法计提,提取比例为5%0o第五条:原材料的核算。原材料按实际成本核算,结转原材料发出成本按加权平均法计算,原材料按仓库及名称规格分别设置明细账,月末编制收料凭证汇总表、发料凭证汇总表,根据汇总表制作记账凭证。第六条:包装物的核算。详见《蓝田啤酒包装物管理办法》。第七条:低值易耗品的核算。低值易耗品按实际成本核算,下设二级科目二个,即“低值易耗品在用;低值易耗品摊销:低值易耗品在用按对象分别名称及规格设置明细账,不需办理入库的购入后直接领用记入低值易耗品在用科目;需办理入库手续的,购入时可直接记入原材料科目,出库领用时,记入低值易耗品在用科目。单位价值一百元以下的按"一次摊销法”摊销,一百元以上的按“五五摊销法”摊销。第八条:库存商品的核算。结转销售成本按加权平均法,库存商品的收发及盘盈、盘亏账务处理详见《蓝田啤酒库存商品管理及账务处理办法》。第九条:存货跌价准备的核算。存货跌价准备金的提取按百分比法,提取比例按期末存货的5%0o第十条:固定资产的核算。单位价值二千元以上、使用年限生产用固定资产一年、非生产用二年以上列入固定资产。固定资产折旧的提取按直线法,个别折旧率计算。折旧率的确定按如下标准:(1)房屋及建筑物钢筋混凝土结构使用年限四十年;砖木结构二十年,简易结构十年;(2)仪器、仪表使用年限五年;(3)机器设备使用年限十年;(4)运输工具使用年限五年;(5)残余价值按5%计算。第十一条:生产成本的核算。生产成本核算的方法按平行结转分步法为主,辅之品种法、定额比例法结合应用,按月计算结转生产成本。第十二条:其它业务收入的核算。其它业务收入的范围包括:酒糟、碳渣、玻璃渣的出售收入及其它等。第十三条:业务招待费的提取比例按主营业务净收入5%0日常支用由总经理审批。第十四条:应付福利费的核算。应付福利费按工资14%提取,主要用于医药费、食堂人员工资及补贴、节假日物资发放等。第三节财务管理的牵制与程序第十五条:现金和银行存款牵制。按月由指定的其它财务人员对出纳员进行盘点。盘点时,先由出纳员根据账户余额编出银行存款余额调节表,核对调节后账户余额是否相符,核对库存现金与账面余额是否相符。第十六条:库存商品、原材料的牵制。月末盘存并按如下方法核对:核对财务账面数与仓库报表、库存数是否相符;核对仓库报表与实际库存数是否相符;(3)核对车间领、销、存、物耗情况,期末结存数是否与报表相符。第十七条:包装物的牵制。月末按如下办法核对:核对财务账面数与仓库连同产品库存的数量是否相符;核对财务账面数与客户欠条是否相符。第十八条:上述第十八第、第十九条、第二十条的内容,经核对有误应立即查明原因及时处理。第四节与国家宏观财务管理的衔接和联系第十九条:接受国家财政、税收、工商及物价部门的管理和监督,正确计算和及时申报上交国家的各种税费。按规定上交各种税费及进行税后利润的分配。第二十条:有关财务事项按规定应报财政部门批准或备案的应及时上报批准备案。第二十一条:税后利润的分配顺序及比例。K企业税后利润的确定,企业实现利润总额扣除按国家规定上交所得税后即为税后利润;2、分配顺序:①弥补企业以前年度亏损;②按税后利润扣除①项后的10%提取法定盈余公积金,法定盈余公积金达到注册资金50%时可不再提取;③按税后利润扣除①项后的10%提取法定公益金。第二十二条:财务评价。根据会计、统计报表资料进行因素分析,按可比数字由财务主管人员按比率分析法结合趋势分析法及财务状况分析法,计算出有关指标进行比较分析,并作出财务分析报告书,向公司负责人报告,以便经营决策。第二章货币资金使用及费用核销办法一、为了便于资金在生产经营过程中合理高效的运行,使之规范化、制度化,特制定本办法。二、凡因经营业务的需要,并需办理借款、支付货款、报销单据,须按如下程序办理:经办人填写单据T部门负责人审核T公司领导审批一财务经理审核一出纳(会计)结算。三、公司领导审批范围K营销总监审批的范围:包括所属销售部门发生的,列入财务预算的,对销售部考核范围内的各种费用,包括公司内司机直接为销售业务发生的各种费用。2、 总经理审批的范围:包括所属物资采购及生产部门、办公室、计财部等发生的有关新品研发,物资采购及办公室费用,工资福利等。3、 董事长审批的范围:包括各项固定资产购置的资本性支出、基建维修、环境改造支出、大型广告费支出,除销售部门外的各项业务招待费支出、公司车辆等非直接为销售业务发生