文档介绍：会计手工账实训报告推荐模板实训报告班级:××学号:××姓名:×××× 一、实训目的本实训以模拟××企业的实际会计工作为基础,按照企业会计制度和企业会计准则—基本准则的要求,进行操作训练,有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作,使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握,把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作,使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法,掌握账簿的处理程序及登记方法,掌握财务会计报表的编制方法与规则,掌握会计资料的整理归档方法,同时,同学之间的相互合作帮助,相互学习请教有助于对专业性问题的启发和攻坚,培养职业道德和职业判断能力,提高职业综合工作能力,为同学们今后从事财会实务工作打下坚实的基础。二、实训过程在实训过程中的主要操作如下: ,原始凭证是事先准备好的(附在辅导教材上)因而就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。(按照指导老师的要求依次将原始凭证剪切下来) 、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。(收字,付字,转字) 、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。(依次排列,建议按照从左到右,从上到下的黏贴顺序进行原始凭证的整理工作) ,对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对,查看金额是否有误,内容是否不符。(发现错误要立即进行更改:记账凭证的应借应贷符号、科目或者是金额存在问题的话可以选择红字更正法进行处理) ,即建账,根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账,明细分类账(三栏式、多栏式、数量金额式)及日记账(现金日记账、银行存款日记账)。 ,根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。 。 。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。 。月终,根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表,根据有关账户的发生额编制利润表。 。具体来说,本次会计实训是分组进行的,每组一般为六个成员,进行各自做账,以划分小组的形式来进行会计手工账的实训训练可以加强我们的动手能力的同时还更加可以让我们相互之间进行交流和问题的探讨,更加充分的了解会计做账的流程和细节。具体操作步骤如下:(1)根据该企业12月所发生的紧日常业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账;(2)根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账;(3)逐日结余额,现金日记账与库存现金实有数额核对,银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。(4)月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。在三栏账、增值税明细账的登记、登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是:在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额,逐笔结出余额。其中,多栏式明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏,凡有贷方事项发生的,则用红字在同一栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时,要在各栏中同时注意登记数量、单价、金额。接下来是登记的总账的环节了,主要是根据之前登记好的科目汇总表进行登记,就在总账中登记,并逐笔结出金额;无论在总账还是明细账中,用口取纸粘贴在每张用到的账页上,并在口取纸上明确写上该页所涉及的会计科目,这样方便我们今后进行查找。制单工作的具体操作步骤如下:1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务,用收款凭证填制:凡是涉及到现金和银行存款减少业务,用付款凭证填制;对于现金和银行存款之间的收、付业务,统一用付款凭证填制;其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录,然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。审核工作主要包括:1、对记账凭证的审核,(1)审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致;(2)审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确,账户对应关系是否清晰,所用账户名称是否符合会计制度的规定;(3)审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全;(4)对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等最后由