文档介绍：医院财务管理制度(3)xxxxxxx医院财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序,发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用,促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规,结合本单位实际情况,特制定本制度。财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资(药品、低值易耗品、卫生材料)等,医院财产物资按“统一领导,归口负责”原则,财产物资采购由医院统一进行。一、固定资产的管理:集团规定单位价值或者整批价值在2000元以上,使用时间超过一年的设备。:房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其它。(l)配备相应的管理人员,建立健全各项管理制度。(2)建立健全管理三级帐、卡制度,即财会部门负责总账,财产管理部门负责明细账,使用部门负责建卡即台帐。(3)实行责任制管理:贵重仪器、设备要指定专人管理,建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。(4)财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实,做到账实相符,帐帐相符。(5)固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能,要进行科学论证,防止盲目购置,同时对新购进的设备要及时开展成本核算,防止设备闲置,造成资金投资浪费。(6)房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。(7)固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批,按有关规定报财务部门登记后,方可处置。(8)对盘盈、盘亏的固定资产,应查明原因,按规定进行账务处理。4、固定资产折旧年限及方法:折旧取用平均年限法,医疗设备按8年计提折旧,办公设备及交通工具按5年计提折旧。5、固定资产申购审批程序重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划,经医院CEO核实,交集团总部医疗用品部,集团总部医疗用品部根据医院计划,预估设备价格,交集团总裁审批后,签订购销合同再行采购。同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。6、固定资产的增加:分类办理验收入库手续医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。(见附件)其它固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》,详细注明有关情况,原件交财务入账。(见附件)7、固定资产报废:填具《固定资产报废单》,填写报废原因、残值额。医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术鉴定,在《固定资产报废单》上签署意见,报主管院长审核。对于单批原值2万元以下的固定资产,医院自行处置。2万元以上5万元以下的固定资产处置,报片区CEO批准,原值超过5万元以上的,片区CEO审批后,报集团医疗用品中心总监(医疗设备)财务中心总监审核后,由集团总裁批准。医疗设备/器械报损(废)审批单见附件8、固定资产集团内部调拨:即固定资产在各合伙人医院之间调整,要填具《固定资产调拨单》,调出医院内部流程审批完,后经调入医院签收,再报集团财务中心审核。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购,定额定量供应的办法进行管理。,既要满足业务工作的需要,又要防止积压、占用大量的资金,影响资金的使用效益。、验收、入出库、保管、领用等管理制度,降低物资的库存和消耗,提高物资的使用效益。,及时发现问题,绪塞漏洞,保证物资的安全和完整。,对在用的低值易耗品采用“定额配置,以旧换新”等管理办法。三、药品的管理药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应’的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况,并按月计算药品综合差价率,核算药品费用并结转支出和已实现的药品进销差价。 货币资金管理医院货币资金管理包括:银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各部门资金使用,必须报使用计划,由医院CEO审批。一、现金管理1、  财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。 2、 会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和CEO审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。 3、 现金收入要当天入账,当天联系存入银行,禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。 4、 现金收入须由收银员开出收据或发票,会计及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。 5、现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。6、 为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款和日常办公等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。 7、任何个人不得私用或私借***,凡因公需