文档介绍：应收账款管理及回款管理往来款项是指酒店在日常生产经营过程中,同外部单位由于各种原因发生的结算业务,按照现金管理和结算制度的规定,通过银行办理转帐结算的款项。一、往来帐的结算包括及时登记每笔往来帐款项,按往来单位建立明细帐,记帐时摘要简明扼要,正确反映发生业务内容及增减变化情况,并且及时清理,督促结清帐目。月终,酒店要将酒店往来帐户结算余额与各有关业务单位进行核对;每季度要与对方单位往来帐户结算余额进行核对。酒店所属单位月终要与有关单位往来帐户结算余额进行核对。二、酒店于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏帐,对没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏帐准备。三、酒店采用备抵法核算坏帐损失。坏帐损失的确认及审批:坏帐准备是指商业信用不可避免带来的,对于应收帐款和其他应收款所估计的,不一定能在将来收回的部分。6个月以内不计提;6个月-1年(含1年)计提比例为:5%;1-2年(含2年)计提比例为:10%;2-3年(含3年)计提比例为:30%;3-4年(含4年)计提比例为:50%;4-5年(含5年)计提比例为:80%;5年以上计提比例为:100%。坏帐确认的条件:①、因债务人破产,依照法律清偿后,确实无法收回的应收款项,并由主管工商行政机关或法院出具证明书;②、债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;③、债务人逾期三年未能履行义务,经主管财政机关审核认可,可以列作坏帐的应收款项。下列各种情况一般不能全额计提坏帐准备;当年发生的应收款项;计划对应收款项进行重组;与关联方发生的应收款项;其他已逾期,但无确凿证据证明不能够收回的应收款项。四、酒店持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,应将其帐面余额转入应收帐款,并计提相应的坏帐准备。五、企业的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预