文档介绍：施贵宝公司内部控制制度内部控制制度的目标第一,保护资产安全。第二,准确反映企业财务状况,给决策提供可靠保证。第三,保证政策规章和法规被遵守。第四,提高管理效率。相应的,施贵宝设置了一下内部控制结构。内部控制的基本原则不相容职务相分离原则。所谓不相容职务指的是那些如果由一个人担任,既可弄虚作假,又能够掩盖其错误事实的职务。不相容职务分离就是指把不相容的职务分配给不同的人担任。该公司内部控制制度就是通过对授权签发核准实行记录五个环节合理的分工,实现了不相容职务的分离,保证了内部控制作用的发挥。合理的授权制度。授权制度指企业在处理经济事务中经过授权批准进行控制,即规定每一类经济业务的审批程序。以便按照程序办理审批,避免越级审批和违规审批的情况发生。适当的信息记录。记录企业内部方面的重要信息。信息记录可以分为管理文件和会计记录。可靠的资产安全。其主要内容有:限制接近、订购盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控。健全的内部审计内部流程设计1,收入训话1)订单处理。该公司发展新客户的时候采取了非常严格的考核制度,如要求新客户证件齐全,同时还需要进行其他全面的考察。此外,订单必须顺序编号,如有缺号,必须查明。2)信用和退货控制。该公司根据自身实际情况、市场竞争的激烈程度与客户的信誉请款等制定信用标准,并按规定向客户授予一定的信用额度。此外,该公司还严格控制销售质量,以减少退货损失。3)开票与发货。开票与发货职务相分离。开票以有关的票据为依据,入客户购货订单、发货通知。发货通知要编号,以保证所有发出的货物均开票。应收账款管理。定期检查应收账款明细帐余额并进行帐龄分析。定期与客户兑帐,及时催收回笼资金。2,生产循环1)生产循环职责分离。生产计划的编制与复核、审批相分离,产成品的验收与产2)品制造相分离,存货的审批发货保管与记账相分离。3)存货保管责任制与实物安全控制。该公司建立了严格的存货保管制度,以保证实物财产安全。同时,对存货规定合理的存储定额,定期考核,积极处理超储积压的存货,加速资金周转。4)定期对存货进行盘点,做到帐实、账卡账表样样相符,采购买足够的保险。3,付款循环。1)采购,原材料的请购、采购、验收和付款记账必须由不同的人员来担任。采购员职能在批准的采购计划内就货物的