文档介绍：溧阳市国家税务局2010年企业所得税风险管理实施方案2010年是企业所得税风险管理深化完善年,企业所得税管理工作将紧紧围绕税收中心工作,以深化风险管理为指引,全面理顺所得税汇算清缴和风险管理关系,着力解决所得税风险管理过程中的规范性和有效性问题,综合利用信息管税、分类管理和专业化管理手段,提高所得税风险控管运行能力。一、以环境分析为前提,制订风险管理目标及策略根据常州市局风险管理要求,我局以环境分析为前提,对今年的所得税风险管理目标、策略及各阶段工作和主要措施等作出总体的规划,着力提高企业所得税风险管理能力。(一)加强内部环境分析1、征管影响力2010年,我局按常州市局“构建‘一正一反’业务运行机制,深化企业所得税风险管理”作为全局所得税工作的重点项目,并将汇缴基础阶段工作、汇缴审核阶段工作和汇缴总结阶段工作进行综合评审,纳入我局的目标管理考核中进行综合评价,实现2010年企业所得税纳税人自我纠正、日常管理、汇缴审核和专业化评审、纳税评估和税务稽查贡献占企业所得税税收收入5%的目标。2、过程控制能力根据常州市局风险管理实施方案,我局制定《2010年度深化企业所得税风险管理实施方案》,成立以分管领导为组长,政策法规科、征收管理科、收入核算科、稽查局、信息中心负责人为成员的领导小组。针对过去“被动应付式管理”缺陷,今年对每一项具体工作做出有序的引导和推进安排:事先作好工作计划;事中控制工作进度,建立定期通报制度和上下互动信息传递制度;事后作好总结,健全绩效考评机制。3、专业化支撑水平组织保证:我局积极推行实体化,组建风险管理团队,按照分类管理要求,承担本级重点税源、重要行业和重大事项风险识别、风险应对的落实工作;各分局创新税收管理员制度,实行专业化事项管理与责任区事务管理相结合的税源管理体制,具体落实风险应对工作。队伍建设:根据企业所得税税源复杂、管理难度大的特点,我局将建立3个专业化团队,同时承担风险识别、特殊事项风险应对和专业化审核职能。专业化审核:2010年,为增强税前扣除、税收优惠事项管理的专业化水平,我局进一步健全专业化审核常态管理机制,确定专业化审核范围。(二)加强外部环境分析4、税制调整因素税制调整是影响税收风险管理外部环境的重要因素。随着“两法”合并和各项配套政策与管理措施的频繁出台,在优惠政策方面,由于部分优惠管理办法,可操作性不强,一方面造成纳税人及中介机构遵从风险增大;另一方面,给内部认定操作的自由裁量权“空隙”增大,致使在优惠认定事项上存有较大的风险,如对高企认定,研发费归集范围等。5、宏观经济形势目前,正处于后经济刺激时代,宏观经济形势企稳向好,但经济环境中不确定的因素仍然存在。在此背景下,企业利用合并、重组、恶意筹划和普通发票等手段规避税收、偷骗问题日趋突出,是我们当前要防范重点风险领域。6、纳税人遵从态度根据2008年汇缴数据,从盈利企业应税所得率来看,%,,其中:%、%、%,风险较大。制造业应税所得率低的主要原因:我市3户黑色金属冶炼及压延加工业营业收入1078610万元,纳税调整后所得3078万元,%。从零申报面来看,%,,其中:%、%,风险较大。从核定征收面来看,%,,主要为纯营业税企业,其中:%、%,风险较大。(三)制定风险管理目标及策略1、目标规划结合我局2008年度汇缴、风险管理实施情况及2009年度预缴情况,提出“两高一低一规范”的量化目标和体现我市征管特点的指标体系,两高一低一规范”的量化目标,即:(1)查帐征收盈利企业应税所得率高于常州市平均水平;(2)预缴率高于85%;(3)查帐征收零、负申报面低于常州市平均水平;(4)规范核定征收管理,异常核定征收调整面达到100%。2、管理策略为实现目标,按照省局“总体稳定,重点深化;统分结合,专业操作;多元识别,综合应对;信息管税,强化支撑;过程控制,体现绩效”四十字风险管理策略,并根据常州市局确定风险管理策略的基本思路:即正向规范业务运行,源泉控管风险;反向排查管理风险,提高纳税遵从。具体管理策略:在完成常州市局风险任务的基础上,以信息管税为重点,从定性和定量两个方面来创新风险多元识别和综合应对措施;以关键项目为突破口,拓宽风险应对的领域。(1)对2009年入库200万元以上的16户重点企业及亏损前5位企业由市局挂钩联系,汇缴期内上门政策辅导,风险事项直接应对;(2)对农业开发企业进行调研,规范成本核算对象,强化农业开发企业所得