文档介绍：银行国库支付业务总结银行国库支付业务总结(共9篇)银行国库支付业务总结(一)财务问题甲单位是实行国库集中支付的事业单位,经财政部门批准,甲单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付,日常办公零星支出实行财政授权支付。2012年3月,审计机构对甲单位2011年度财政资金使用情况进行检查,了解到以下情况:(1)2011年5月,甲单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金40万元,用于为上级单位员工购买个人商业保险;(2)2011年9月,甲单位通过零余额账户向所属下级单位基本户划拨资金50万元,用于为下级单位支付设备采购款;(3)2011年11月,甲单位为购买办公用品,通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账30万元,再通过基本户支付采购款项;(4)2011年12月,甲单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备,甲单位通过零余额账户向本单位基本户转账120万元,再通过单位基本户向供应商支付设备款。根据以上情况,请回答如下问题:(1)下列各项中,属于国库集中支付方式的为()。(2)本题中,甲单位下列各项情形中,不正确的为()。,,,,再通过基本户支付本单位大型专用设备价款(3)下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中,正确的为()。,(4)下列各项关于甲单位实行财政直接支付方式的表述中,正确的为()。(5)下列各银行账户中,不应用于财政直接支付的账户为()。、年终(或月)损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2、结转:所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1:东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库。编制分录:借:物资采购(或在途材料)50500,贷;银行存款50500。例2:上述材料验收入库,按其实际成本转账。借:原材料50500,贷:物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点:其一,在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料。其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字;料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本,借:生产成本,贷:应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入?制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借;制造费用,贷:原材料、应付工资等,期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中,即借:生产成本,贷:制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,