文档介绍：湖南建工总公司郴宁高速 11 合同段项目部财务实施细则第一章 总则第一条 本细则是根据国家《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务制度》的要求,结合本项目实际情况特此制定的。第二条 本项目财务部应在遵循上述原则的前提下,及时制定公司财会人员岗位责任制度和依法执业工作守则,及时建立健全完整的会计核算体系,并按要求实施财务管理职能。第三条 本项目部财务支出审批实行项目经理一支笔制度。第二章 费用报销的规定第四条 审批程序1、全体员工、各部门负责人报销费用,由项目副经理审核,项目经理审批;项目副经理报销费用,由项目经理审批;项目经理报销费用由项目副经理审核。2、工程材料款的支付,由负责该工程的项目副经理审核、项目经理审批。对上述各类付款票据,必须事先经财务部人员对其真实性、合法性、完整性进行复核签字。3、工资、奖金等费用。由财务部编制、项目部办公会议审定。第五条    审批权限1、报销的票据一般应由领款人(经办人)、证明人、财务部负责人、项目副经理签署意见后报项目经理审批方可报销。一些特殊的付款凭据(如领款单、金额在 2000 元以上的发票)原则上应有两个以上的经办人。2、项目部员工每月固定在 15 日,30 日报帐。材料采购员实行定额备用金制度,用完即报,不允许超借并长期挂账。第三章  现金及银行存款管理规定第六条    出纳负责库存现金的保管,持有的现金原则上应予当天存行,不允许将现金存放在办公室、保险柜或无人监护的地方过夜。第七条    出纳员不按规定存放现金,造成丢失或被盗,除全额赔偿损失外,项目部还应对其进行相应的行政处分。第八条    存取现金数额较大时,出纳员可以要求项目部派员护送。第九条    现金管理必须坚持下列“十不准”。1、不准用白条抵冲库存现金;2、不准造假用途套取现金;3、不准私人无故借用公款;4、不准利用银行账户,代其他单位或个人存入或支取现金;5、不准用转帐支票套取现金;6、不准将单位收取的现金以个人名义存入银行;7、不准保留帐外公款,设立“小金库”;8、不准库存现金超过限额;9、不准坐支现金,不准挪用或贪污公款,一经查证,予以重处,情节严重的移送公安机关处理;10、不准将空白现金支票交给其他单位或个人签发。第十条 除必须使用现金的收支项目外,其余收支业务应当采用银行转账结算方式。第十一条 银行存款的支付票据必须专人保管,所留银行印鉴,财务专用章由会计保管,项目经理私章由出纳保管。第十二条 本公司各银行存款账户的发生额及金额必须每月与银行对账单核结,并编制银行存款余额调节表,对于未达帐项,应及时查明原因,进行处理。第十三条 现金及银行存款日记账必须逐日逐笔登记,并与实际库存现金及银行存款余额相核对,应做到帐账相符、账款相符。第十四条 项目经理部的财务部应设专职出纳员,出纳人员不能兼做会计核算工作,但应做好现金日记账的记载工作。同时要按照公司规定的时间将复核无误的收入、费用发票及其附件归类,并加盖“现金收讫”、“现金付讫”、““转账收讫”、“转账付讫”、 汇款”、“作废”等戳记,填制准确的“原始发票交接清单,”及时交财务部会计人员处,双方当面清对,签章认可,否则出现因交接手续不妥造成的经济损失由责任方负责。第四章    业务招待费的管理规定第十五条    业务招待费是项目经理部为业务经营的合理需要而支付的费用,其支出必须严格