文档介绍：高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。直接计算法的应纳税所得额计算公式:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损间接计算法的应纳税所得额计算公式:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额一、收入总额(能力等级3)企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。货币形式的收入包括:现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。非货币形式的收入包括:固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额,即按照市场价格确定的价值。(一)(P262)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:高顿财经CPA培训中心电话:400-600-8011网址::gaoduncpa①商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。【例题·多选题】根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,正确的有()。【答案】(P263)企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:①收入的金额能够可靠地计量;②交易的完工进度能够可靠地确定;③交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:①已完工作的测量;②已提供劳务占劳务总量的比例;③发生成本占总成本的比例。【例题·多选题】企业提供劳务完工进度的确定,可选用的方法有()。:400-600-8011网址::【答案】BCD关于各类收入的确认时间,易命制选择题。(P263)(1)销售货物收入①销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。②销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。③销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。④销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。(2)提供劳务收入(P263)①安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。②宣传媒介的收费。在相关的广