文档介绍：黑龙江省小额贷款公司会计核算办法第一章总则第一条为了规范黑龙江省小额贷款公司的会计核算,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规,结合小额贷款公司的经营特点和实际情况,制定本办法。第二条本办法适用于经黑龙江省金融工作办公室批准设立的小额贷款公司(以下简称公司)。第三条公司应按《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求,进行会计核算。在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下,可结合其实际情况,制定实施细则。第二章基本规定第四条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。按照交易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时,一般应采用历史成本,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,应保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。第五条本办法统一规定会计科目编号,以便于编制会计1凭证、登记账簿、查阅账目。第六条公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表数字汇总,及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置,除本办法已有规定外,在不违反国家统一的会计制度要求的前提下,可根据需要自行确定。第七条公司在填制会计凭证、登记账簿时,应填列会计科目名称及编号。不应只填列科目编号,不填列科目名称。第八条公司应按《企业财务会计报告条例》的规定,编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第九条会计报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。第十条公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度,以人民币为记账本位币。公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。第十一条第十二条报送时间和频次要求另行规定。公司向外提供的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明:公司名称、报表所属年度、月份、报送日期等,并由单位负责人和财务负责人签字并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签字盖章。2第三章会计科目名称和编号第十三条会计科目编号及名称序号科目编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41013存出保证金51111买入返售金融资产61121应收股利71122应收账款81132应收利息91133应收手续费及佣金101221其他应收款111231坏账准备121301贴现资产131303贷款141304贷款损失准备151305拆出资金161321委托贷款3171322低值易耗品181441抵债资产191442抵债资产跌价准备201511长期股权投资211512长期股权投资减值准备221601固定资产231602累计折旧241603固定资产减值准备251604在建工程261605工程物资271606固定资产清理281607工程物资减值准备291701无形资产301702累计摊销311703无形资产减值准备321801长期待摊费用331811递延所得税资产341901待处理财产损溢二、负债类352001短期借款362002存入保证金4372003拆入资金382021贴现负债392111卖出回购金融资产402202应付账款412211应付职工薪酬422221应交税费432232应付股利442231应付利息452241其他应付款462501长期借款472801预计负债482901递延所得税负债三、所有者权益类494001实收资本(股本)504002资本公积514101盈余公积524102一般风险准备534103本年利润544104利润分配四、损益类556011利息收入566021手续费及佣金收入5