文档介绍：(一)、资产类1001库存现金1、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金,不在本科目核算。2、企业应当按照人民币、外币分别进行明细核算。3、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。4、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。5、本科目期末借方余额,反映企业实际持有的库存现金。1002银行存款1、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业存入其他金融机构的存款,也在本科目核算。2、企业应当按照人民币、外币存款分别进行明细核算。3、企业应当按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”,每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”附在银行付款的最后一张凭证后面。4、企业应加强对银行存款的管理,并定期对银行存款进行检查,如果有确凿证据表明其存在银行或其他金融机构的款项已部分或全部不能收回的,例如吸收存款的单位已宣告破产,其破产财产不足以清偿的部分,或者全部不能清偿的,应当作为当期损失,冲减银行存款,借记“营业外支出”科目,贷记本科目。5、本科目期末借方余额,反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项。1101以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121应收票据1、本科目核算企业因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票(一般只涉及到银行承兑汇票)。2、本科目可按银行承兑汇票和商业承兑汇票分类进行明细核算。3、企业应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息,以及收款日期和收回金额、退票情况等资料,应收票据到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。4、本科目期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额。1122 应收账款1、本科目核算施工企业承建工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项以及销售产品、材料、提供劳务、作业,应向购货单位或接受劳务、作业单位收取的款项。施工企业为购货单位或接受劳务、作业单位代垫的包装费、运杂费,也在本科目核算。2、本科目下按债权的性质分设“工程款”(下设工程款、质量保证金、质保金折现三级科目)、“备料款”、“购货款”等二级明细科目,进行明细核算。3、本科目期末借方余额,反映企业未收回的款项。1132“应收利息”账户:本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。1221“其他应收款”账户:用来核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、