文档介绍：会计实训报告对账结账摘要:通过对账,可以保证各种账簿记录的真实与完整,有利于做到账证、账账、账实相符。为了总结某一个会计期间的经济业务活动情况,考核财务成果,编制会计报表,必须在每一个会计期间终了时进行结账。此外,企业因撤销、合并、分立等原因而办理账务交接时,也需要办理结账。关键词:会计;对账;结账;技术通过对账,可以保证各种账簿记录的真实与完整,有利于做到账证、账账、账实相符。为了总结某一个会计期间的经济业务活动情况,考核财务成果,编制会计报表,必须在每一个会计期间终了时进行结账。此外,企业因撤销、合并、分立等原因而办理账务交接时,也需要办理结账。一、对账的作用会计核算是一项严密细致的工作,它有一套特有的核箅方式和体系,在核算资料之间存在着相互依存、相互衔接、相互验证的联系。这种内在的相互关系,就为对账提供了有利的条件。对账工作一般可分为内部对账和外部对账两个方面。如实反映企业经济活动情况,是会计核算的基本原则,但在实际工作中,有时难免会发生各种差错和账实不符的情况,如在编制记账凭证时的差错,记账或过账时的差错,数量或金额计算时的差错,以及在财产清?中发生盘盈、盘亏等等。发生这些差错或发现的溢缺,都必然造成账证不符、账账不符和账实不符等现象。这些现象的产生,有的是由于手工操作失误而造成的,有的是由于会计人员疏忽大意,有的却是某些人员的不良行为或某些财产物资的自然原因所造成的。因此,企业在结账之前,就有必要核对各种账簿的记录有无差错。这种账前各种账簿记录的核对,就称为“对账”。对账是会计工作中一个重要环节,只有核对账证相符、账表相符、账实相符,如实地反映企业经济活动情况,才能提供符合实际的会计信窗。二、对账的方法。月末如果发现账账不符,就应重新进行账证的核对,以保证账证相符。 :总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相符。总分类账现金账户和银行存款账户的期末余额分别与现金日记账和银行存款日记账的期末余额应核对相符。总分类账各账户的期末余额与其所属的明细分类账户的期末余额之和应核对相符。会计部门的各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。 :现金日记账的账面余额,应每日与现金实际库存数额相对。各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资的实存数相核对。各种应收、应付款项的明细分类账的账面余额与有关债务、债权单位相核对。三、结账的作用各个单位的经济活动是连续不断的,为了总结某一个会计期间的经济业务活动情况,考核财务成果,编制会计报表,必须在每一个会计期间终了时进行结账。此外,企业因撤销、合并、分立等原因而办理账务交接时,也需要办理结账。四、结账前的试算平衡结账之前,应做好账账核对工作。账账核对一般是编制试算表,根据试算表各栏合计数,验算借贷双方是否相等。试算是测试在一定会计时期内记账是否正确的方法。通常在月末结账前,把总分类账各账户按顺序排列,分别将账户的期初余额、本期发生额和期末余额的借、贷金额列成一表,以测试记账有无错误。这种测试方法在会计上称为试算平衡。试算结果,如果各科目期末借贷双方的余额总和相符,一般来说,记账基本不错,否则,必须及时查明更正。试算平衡是借贷平