企业所得税税收筹划案例.ppt

文档介绍：税收筹划案例分析
2012年5月,大华服装厂是一家民营服装加企业,全厂职工人数最多时为80人,全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算,该厂实现销售收入600万元,年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。财务经理在公司决策层会议上建议:。
请对上面财务经理的税收筹划建议进行分析。
假设不进行公益捐赠
净所得=31-7075=(万元)
公司应纳税额=31 x25%=(万元)
【税收筹划】
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业
①工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。
②其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

,符合税法规定的抵扣范围,准予扣除,。由于人数和资产总额调减符合税法规定,此时大华服装厂完全符合微小企业条件,可以按照20%税率计算缴纳企业所得税。
应纳税所得额= x20%=
净所得=-=
比较这两种情况,决策层发现,,,。捐赠支出不仅为企业树立社会形象,增加知名度,还减少了应纳税所得额,增加了税后净所得,可谓一举两得。