文档介绍：附件1会计核算制度第一条为适应公司外向型经济的进展,充分体现会计集息的可检验性,特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计治理制度》执行,不得任意更改或自行设置,个不企业因业务需要新增科目时,须报总公司财务部批准。第三条凭证一般采纳记帐凭证或收、付、转凭证,工业企业可采纳收、付转凭证,贸易企业可采纳记帐凭证。第四条会计核算组织程序:采纳记帐凭证汇总表核算程序,记帐作证汇总表核算组织程序图式。(一)依照审核后的原始凭证填制记帐凭证;(二)依照记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;(三)依照记帐凭证汇总登记总分类帐;(四)依照原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐;(五)依照记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;(六)月终,依照总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表,然后再依照记帐凭证汇总表登记总分类帐。附件1会计核算制度第一条为适应公司外向型经济的进展,充分体现会计集息的可检验性,特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计治理制度》执行,不得任意更改或自行设置,个不企业因业务需要新增科目时,须报总公司财务部批准。第三条凭证一般采纳记帐凭证或收、付、转凭证,工业企业可采纳收、付转凭证,贸易企业可采纳记帐凭证。第四条会计核算组织程序:采纳记帐凭证汇总表核算程序,记帐作证汇总表核算组织程序图式。(一)依照审核后的原始凭证填制记帐凭证;(二)依照记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;(三)依照记帐凭证汇总登记总分类帐;(四)依照原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐;(五)依照记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;(六)月终,依照总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表,然后再依照记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是:依照一定时期的全部记帐凭证,按照相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记帐凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规划:(一)记帐须依照审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐讲明作记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐,会计主管分不签名,不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分不或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后,在记帐凭证上划"√"号。(七)记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误,用以下方法更正:,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭证,一并登记人帐。假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。,如不需要变更原来报表的,能够填制正确的记帐凭证,一并登记人帐。假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据(九)红字冲帐除了用于更正的错误外,还能够用于下列事项:,发生退回或退出;;;。(十)各帐户在一张帐页主满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借货发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并摘要栏“承前页”(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的帐户,应分不结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红