文档介绍：金融企业会计知识点整理byDuckZ第二章商业银行现金出纳业务核算现金出纳业务概述一现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定,现金即指现钞,包括人民币和外币;出纳即指现金的收付。银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付,,办理现金的收付、整点和调运;、兑换和销毁工作;,调解市场各种票币的比例;;,做好反假和防假人民币;,保管好现钞、贵金属和有价证券。,、独立承担经济责任的一种劳动组合形式。(1)银行柜员制类型(2)银行柜员制管理原则第二节现金出纳业务的核算一现金收付业务核算“库存现金”——用于反映现金增减变化情况;银行收入现金记入该账户的借方,支出现金记入该账户的贷方,余额在借方,反映现金结存数;本科目应按现金类别设置明细账户核算。“吸收存款”——该科目核算银行吸收的除同业存放款以外的其他各种存款;属于负债类科目。包括:单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。账户资金增加记贷方,账户资金减少记借方。,审查凭证无误后,办理有关存款手续,会计分录如下:借:库存现金贷:吸收存款——单位活期存款——XX户——个人活期存款户例:居民张华将5000元存入其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中。经审核无误后,经办人员为其办理了相关手续。其会计分录如下。借:库存现金5000贷:吸收存款——,审查凭证是否合法、有效;办理有关凭证手续,会计分录如下:借:吸收存款——单位活期存款——XX户——个人活期存款户贷:库存现金例:居民张华从其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中支取5000元。经审核无误后,经办人员为其办理了相关手续。其会计分录如下。借:吸收存款——个人活期存款户5000贷:;第二种是用小面额人民币兑换大面额人民币;第三种是残损人民币兑换。,由客户填写相关凭证,大宗款项兑换,必须经兑换人复核,确保准确。、(1)出纳现金错款。(2)自助取(存)款机错款。(3)工作事故错款。(4)舞弊现金损失。(1)发生长款的处理发生长款时,如当日未能查明原因:借:库存现金贷:其他应付款——待处理出纳长款户查明原因后,应区别不同情况处理。1可退回原主时,会计分录如下:借:其他应付款——待处理出纳长款户贷:,经批准后,可以将长款列为银行的收益,会计分录如下:借:其他应付款——待处理出纳长款户贷:营业外收入——出纳长款收入例:出纳员刘艳本日发生出纳长款100元,未能查明原因,经批准暂挂账处理,其有关会计分录如下,借:库存现金100贷:其他应付款——待处理出纳长款户100如上述长款无法查找,经批准转作银行收入。其会计分录如下。借:其他应付款——待处理出纳长款户100贷:营业外收入——出纳长款收入100(2)出纳短款的处理发生短款时,如当日未能查清和找回,会计分录如下:借:其他应收款——待处理出纳短款户贷:,追回短款时,会计分录如下:借:库存现金贷:其他应收款——,确实无法收回时,属于技术性短款或一般责任事故的,按规定的审批手续予以报损,会计分录如下借:营业外支出——出纳短款支出贷:其他应收款——待处理出纳短款户例:出纳员张明本日发生出纳短款20元,未能查明原因,经批准暂挂账处理。有关会计分录如下。借:其他应收款——待处理出纳短款户20贷:库存现金20现金库房管理一出纳现金库房管理金库的建筑安全应符合国家有关部门的行业标准,并履行相关审批、验收程序;金库管理人员(管库员)应为专职人员;金库应按需要设置有关账簿。(1)保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵重物品。(2)办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务。借:联行科目贷:库存现金