文档介绍：西北工业大学
硕士学位论文
企业税收筹划方法研究——宁夏小巨人公司案例分析
姓名:桂树斌
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:李玉萍
20040401
两北上业大学论文
摘要
税收筹划是纳税人在税法许可的范围内,当存在两种或两种以上的纳税方案
可供选择时,通过对组织设计、投资、筹资、经营、交易等事项的事先安排和策
划,以尽可能少交税或延缓缴税、实现自身利益最大化为目的的经济行为。虽然
日前我国税收筹划的理论研究和实践活动才刚刚起步,但由于税收对企业经营活
动的影响越来越大,所以对企业税收筹划的形成机制与实现方法研究就显得愈益
重要。
企业税收筹划是一项实践性较强的研究课题。本文首先从目前企业税收筹划
所面临的背景和研究现状出发,指出了我国企业税收筹划所要面对的机遇和问
题,明确了研究的思路和内容。在比较系统地学习和吸收国内外关于税收筹划理
论和实践方法研究成果的基础上,阐述了作者对税收筹划的概念、特点、税收筹
划与偷避税的区别以及税收筹划与企业财务管理的关系的理解和观点,指出税收
筹划具有合法性、前瞻性、综合性和风险性,是企业财务管理的一项重要内容,
它不同于避税、偷税。从行为动机、环境分析和约束条件三个方面论述了企业税
收筹划的形成机制,提出了企业税收筹划是企业追求自身价值最大化的需要和必
然选择,同时会受到企业经营环境和企业战略的影响与制约的观点。在分析税收
对企业经营活动产生的影响的基础上,运用案例分析的方法,论述了企业实现筹
资、投资和日常经营活动税收筹划的思路和具体方法,提出企业应当按照向税收
优惠靠拢、缩小税基、转嫁税负、延缓纳税期限和顺应管理要求的基本思路,通
过纳税方案的设计、比较与选择来实现税收筹划的目的。结合宁夏小巨人机床有
限公司的项目投资税收筹划实践对文章提出的部分税收筹划思路与方法做了实
证分析。
〔关键词〕税收筹划节税税收优惠筹资投资
西北工业大学论文
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绪论
选题的背景及意义
企业税收筹划的研究背景
随着我国加入世界贸易组织,国家在宏观经济管理中要按照国际通行的规则
制定相关的政策来规范和管理社会经济生活,企业也必须在法律的框架下按照市
场规则进行运作。依法纳税是每个企业获得合法经营地位的先决条件之一,在税
法许可的范围内选择何种方式纳税、何时纳税对企业的价值和竞争能力都会产生
影响。在我国社会主义市场经济体制不断完善的过程中,税收在日常经济生活中
无处不在,而且其作用也日益突出。与之相伴,我国的政策、法律、环境将会更
加完善和透明,要适应形势发展的需要,我国既要开征新税种,又要完善现有税
种,税收立法、执法也需进一步改善。川应当说作为市场竞争主体和最主要的纳
税主体的企业正面临着一个宏观经济政策包括税收政策变革的契机,同时又
必须面对更加开放的经济环境下的激烈竞争,这种竞争在一般的竞争性行业中一
定程度上表现为如何有效地降低企业运营成本的竞争。据统计,世界主要国家的
税收收入占国内生产总值的比重在左右,而我国年的税收
收入也占到了当年国内生产总值的同期税收收入与政府各项收费的总和
占当年的比重约为,而且随着税务当局税收征管手段的改进和征管力
度的加大这一比重正在以每年左右的速度递增,费改税的步伐也将进一步加
快”,,这些数据从一个侧面反映出税收在企业运营成本中占有比较重要的地位。
因此,研究企业运营的税收筹划问题,使企业在合法合规的前提下尽可能的少交
税或者迟交税以减轻税收负担,在同等条件下赢得低成本优势,从而增强企业的
竞争实力,应当成为企业理财的一项日常内容。我国现行的税收法律、法规存在
着某些制度性漏洞,一旦合法地抓住这些漏洞,企业就有可能从中获得税收利益
随着我国的税收立法以及税收征收管理观念向国际先进国家的成功做法和先进
理念的转变,为税收政策的变革提供了依据和广阔的舞台,一旦企业抓住了政策
导向变革趋势,在运营决策中充分考虑税收的影响,用无偿的税收资金壮大
自己的实力,就有可能把握住市场机遇,在竞争中取胜。否则,也可能使企业因
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绪论
选题的背景及意义
企业税收筹划的研究背景
随着我国加入世界贸易组织,国家在宏观经济管理中要按照国际通行的规则
制定相关的政策来规范和管理社会经济生活,企业也必须在法律的框架下按照市
场规则进行运作。依法纳税是每个企业获得合法经营地位的先决条件之一,在税
法许可的范围内选择何种方式纳税、何时纳税对企业的价值和竞争能力都会产生
影响。在我国社会主义市场经济体制不断完善的过程中,税收在日常经济生活中
无处不在,而且其作用也日益突出。与之相伴,我国的政策、法律