文档介绍：核定征收企业所得税专题1、企业所得税核定征收程序如何规定的?按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)文件规定,纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;“填写成本费用不能准确核算”(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。主管税务机关应及时向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》,及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。2、请问核定征收企业按什么预缴所得税?国税发[2008]30号应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率纳税人实行核定应税所得率方式的,按下列规定申报纳税:(三)纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时,应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》,在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。纳税人实行核定应纳所得税额方式的,按下列规定申报纳税:纳税人年度终了后,在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的,按核定经营额或应纳税额缴纳税款。3、核定征收所得税的企业做帐风险点在哪里?【1】会计利润控制点问题—虚报有代价【2】成本核算凭证控制—无票胜有票【3】核定企业风险控制—鉴定表第三项【4】事先核定与事后核定的意义—征管不是稽查【5】房地产;中介机构;--主动申请还是被动核定财务风险控制方法—没有100%正确。相机决择,两害相权取其轻。案例:核定征收,会计利润大于核定应税所得率处理方法案例:商业企业,核定应税所得率征收。所得率5%;年收入1000万元,。会计利润:300万元。因核定后白条没有入帐。危机处理方法:【1】承认会计帐务处理错误。会计信息失真。【2】坚持核定征收。坚持成本费用核算不实。【3】协调沟通,可同意稽查重新核定应税所得率。偷税的认定:广西地税桂地税发(2010)19号(十八)关于核定征收企业所得税的问题采取核定征收方式征收企业所得税的,有证据证明以前核定征收的税款偏低,不定性为偷、逃、抗税的,不宜进行税款追缴,也不作为违法行为来处理,但可以作为下一年度核定调整的依据。河北地税关于企业所得税若干业务问题的公告2011年第1号十八、应纳税所得额增减变化达到20%计算口径问题实行定率征收的企业,按全年核定的应税所得率计算的应纳税所得额与实际经营核算的应纳税所得额进行比较,其实际应纳税所得额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应税所得率。关于企业所得税核定征收若干问题的通知:国税函[2009]377号以下类型的企业不实行:(一)享受优惠政策的企业;(二)汇总纳税企业;(三)上市公司;(四)银行及其它金融企业;(五)经济鉴证类社会中介机构;(六)国家税务总局规定的其他企业。4、案例:辽宁同方律师事务所诉沈阳市地税局稽查局案和平区法院行政庭开庭审理了34名律师状告沈阳市地