文档介绍：一、资产负债表(theBalanceSheet)二、损益表(eStatement)三、现金流量表(StatementofCashFlows)=负债+所有者权益一、(包括现金、有价证券、应收账款、存货等)(包括机器设备、厂房和土地等)(如无形资产等)就资产负债表的左方(资金的运用)而言就资产负债表的右方(资金的来源)(如应付账款,短期贷款等)(主要指银行贷款和公司债券)(主要是股东投资和留存收益)分析资产负债表应注意的几个问题资产的流动性企业避免财务困境的可能性与其资产流动性有关企业投资于流动性强的资产以牺牲盈利性为代价资产的计价企业资产的会计价值是指其账面价值资产的账面价值按照历史成本计价请思考:企业长期融资有哪些方式?企业长期融资内部融资外部融资折旧留存收益盈余公积未分配利润直接融资间接融资债券股票收入-费用=盈利营业收入+营业外收入-费用-所得税=盈利二、损益表通常有以下几个部分组成:(通常以每股收益表示)销售收入减:销货成本毛利润减:营业费用销售费用管理费用折旧营业收入减:利息费用税前收入减:所得税净利润损益表一般格式Sales-CGSGrossProfit(.)-OperatingExpenses(.)SalesExpenses(Sales)ManagementExpenses(Manag.)Depreciation(Depr.)EBIT-Interest(Inter.)EBT-e(.)公认会计准则分析损益表应注意的几个问题:时间和成本非现金项目销售收入不等于现金流入折旧及递延税款不是现金流出从短期来看,费用分为固定费用和变动费用从长期来看,费用分为产品成本和期间费用三、现金流量表现金持有量变化=现金流入-现今流出现金流量表通常将现金流变化归纳为以下三类企业活动:经营活动、投资活动和融资活动。相应的,现金流按来源可以划分为经营活动中产生的现金流投资活动中产生的现金流融资活动中产生的现金流经营活动中产生的现金流(一)现金流量表编制的直接法+从客户处收取的现金-支付给供应商的货款-经营性现金费用支出和利息支出-现金纳税支出投资活动中产生的现金流+资产出售收入-投资支出融资活动中产生的现金流+发行新股所得资金+新发行债券或贷款-偿债支出(不包括利息支出)-支付股东红利