文档介绍：掌握现金管理的主要内容,掌握库存现金的核算;掌握银行结算制度的主要内容和银行存款的清查,掌握银行存款的核算;熟悉其他货币资金的核算;了解企业货币资金的内部控制制度;掌握应收及预付款项确认的原则;掌握应收票据的核算;掌握坏账损失的核算;熟悉预付账款的核算;熟悉其他应收项目的核算。学习目标1第一节库存现金现金的概念有狭义的和广义的之分。狭义的现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的库存现金;广义的现金是指除了库存现金外,还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金,即库存现金,包括人民币现金和外币现金。2第一节库存现金一、:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项;(6)出差人员必需随身携带的差旅费;(7)结算起点(1000元人民币)以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3第一节库存现金一、,允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定。——一般按照单位3~5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。核定后的库存现金限额,开户单位必须严格遵守,超过部分应于当日终了前存入银行。4第一节库存现金一、,可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取,不得“坐支”现金,不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款,即不得“公款私存”,不得设置“小金库”等。5第一节库存现金二、库存现金的总分类核算科目设置:“库存现金”借方:库存现金的增加贷方:库存现金的减少借方余额:反映企业实际持有的库存现金的金额。企业内部各部门周转使用的备用金,通过“其他应收款”科目核算,或者单独设置“备用金”科目核算,不在本科目核算。6第一节库存现金二、:从银行提取现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星收入款、收取对个人的罚款、无法查明原因的现金溢余等。收取现金时借:库存现金贷:资产、负债、收入等科目7第一节库存现金二、。借:费用、负债、资产等科目贷:库存现金三、现金的明细分类核算为了全面、系统、连续、详细地反映有关库存现金的收支情况,企业应设置“现金日记账”。如果发现账款不符,应及时查明原因,并进行处理。月份终了,“现金日记账”的余额应与“库存现金”总账的余额核对,做到账账相符。8第一节库存现金四、现金清查的核算现金清查一般采用实地盘点法。出纳人员每日终了前进行的现金账款核对清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。现金清查的结果——“现金盘点报告单”(1)发现长款:(2)处理意见形成:借:库存现金借:待处理财产损益—待处理流动资产损溢贷:待处理财产损益贷:其他应付款—待处理流动资产损溢营业外收入(无法查明原因)(1)发现短款:(2)处理意见形成:借:待处理财产损益借:管理费用(无法查明原因)贷:库存现金其他应收款(责任人、保险公司赔偿部分)贷:待处理财产损益—待处理流动资产损溢9第二节银行存款一、银行账户的管理银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。银行存款账户类:基本存款账户:企业办理日常转账结算和现金收付的账户,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。企业一般只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。一般存款账户:一般存款账户可办理转账结算和现金缴存,但不能支取现金。临时存款账户专用存款账户10