文档介绍：学****目标熟悉营运资本的概念及其在企业中的重要性会确定现金周期熟悉营运资本的财务政策知识目标能够计算现金周期并预测企业的现金需要量能够为企业制定合理的信用政策能够进行存货存量的预测能够对企业流动资产进行定性管理技能目标1*模块一营运资本管理岗位任务设计一、营运资本岗位任务导读公司召开年度财务总结会议,财务李经理主持会议,在会上李经理对本年度财务工作进行了总结,他说:“今年的财务工作总体上按照原定的计划完成,为了配合今年公司扩大生产、增加市场占有份额的发展规划,我们今年实施了积极的财务政策,资金筹集方面:通过各种筹资方式,资金筹集总量同比增加了10%,其中流动资金借款比上年同比增加了15%,不仅满足了流动资产的需要,还购买了一部分机器设备。模块一营运资本管理岗位任务设计一、营运资本岗位任务导读销售方面:销售收入同比增加了20%,其中赊销同比增加了30%;利润总额同比增加了15%。但同时我们的财务方面的一些问题也逐步暴露出来了,主要是流动资金周转速度放慢了,这其中的原因主要有两个:一是为了保证生产,我们增加了现金、存货准备;二是为了扩大销售额我们放宽了赊销的信用政策,导致了应收账款增加,回款率同比下降了3%。这样一来我们公司虽然利润增加了,但是现金增加却很少。3*模块一营运资本管理岗位任务设计一、营运资本岗位任务导读明年是我们的还款高峰期,如果不进行财务政策的改革,保持较好的资产流动性,即使我们的产品很受欢迎,订单很多,我们也将可能面临前所未有的财务困境。所以要求大家积极发表自己的见解,提供合理化建议和意见,使我们公司顺利地渡过这个难关……”?如果你是公司的财务人员,通过李经理的讲话,你能说出这个公司目前财务方面存在哪些问题吗?你能提出哪些合理化建议吗?模块一营运资本管理岗位任务设计二、营运资本岗位任务提出企业如何选择适合的营运资本财务政策?1如何确认企业最佳现金持有量?如何对现金进行日常管理?2企业应加强营运资本的管理,保持资产的流动性,尤其营运资本当中的现金、应收账款和存货的管理。企业对营运资本的管理的主要任务如下。如何加强应收账款的管理?如何制定合理的信用政策?3如何加强存货的管理?如何确定合理的存货经济采购批量?45模块一营运资本管理岗位任务设计三、营运资本岗位任务分析企业不能没有营运资本,但是如果营运资本过多同样也是不科学的。企业资产上所占用的资金来源于所有者的投入和债权人的投入,营运资本占用的资金越多,资金成本会越高。企业在进行营运资本管理时,应该注意这一点。因此,在管理营运资本时最关键的问题,就是怎样加快资金的周转速度。资金的周转速度越快,资产的流动性就越强,相同的盈利占用的资金就会越少,这样既降低了资金成本又提高了资金的使用效益。为了达到这一学****目的,我们必须掌握有关营运资本管理岗位任务所必需的知识。下面就让我们开始预备知识的学****吧!6模块一营运资本管理岗位任务设计四、预备知识(一)营运资本的含义及分类指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但过多的营运资金又会使企业的收益率降低。广义的营运资本就是企业的流动资产和流动负债。包括现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货等资产。它具有流动性强、并存性、波动性的特点。)流动资产*)流动负债*模块一营运资本管理岗位任务设计(二)营运资本的重要性营运资本是流动资产和流动负债的差额,也就是当流动资产等于流动负债时,占用在流动资产上的资金是由流动负债融资的;当流动资产大于流动负债时,那么净流动资产要以长期负债或所有者权益的一部分为其资金来源。营运资本是流动资产和流动负债的差额,也就是当流动资产等于流动负债时,占用在流动资产上的资金是由流动负债融资的;当流动资产大于流动负债时,那么净流动资产要以长期负债或所有者权益的一部分为其资金来源。企业营运资金的多少还可以用来衡量企业经营风险的大小。在一般情况下,营运资金越多,企业的违约风险越小,举债融资能力就强。因此许多债权人要求借款企业保持一定数量的营运资金,或保持最低的流动比率(流动负债/流动资产)。*