文档介绍：恒生股指期货套利交易会计核算方案科目设置科目代码科目名称说明借贷科目性质1021清算备付金本科目核算中金所清算帐户备付金借普通科目中金所最低清算备付金中金所最低清算备付金中金所清算备付金中金所清算备付金1031存出保证金本科目核算中金所期货交易保证金借普通科目中金所保证金中金所保证金8000备查登记业务余额平衡股指期货资产科目借普通科目8100股指期货合约多头本科目核算持有的股指期货多头的合约价值、数量借普通科目8101股指期货合约空头本科目核算持有的股指期货空头的合约价值、数量贷普通科目3102其他衍生工具本科目核算持有套利、投机的股指期货合约的数量、公允价值借普通科目股指期货多头股指期货多头股指期货空头股指期货空头6101公允价值变动损益本科目核算衍生工具日终未平仓合约的浮动盈亏贷普通科目股指期货多头公允价值变动损益股指期货多头公允价值变动损益股指期货多头公允价值变动损益股指期货多头公允价值变动损益6111投资收益本科目核算平仓、到期交割合约的实现收益贷普通科目股指期货价差收入普通科目股指期货多头价差收入股指期货多头价差收入股指期货空头价差收入股指期货空头价差收入6407交易费用本科目核算股指期货交易中产生的交易费用借普通科目中金所交易费用普通科目中金所股指期货交易费用中金所股指期货交易费用主要会计分录序号业务大类业务小类凭证1多头开仓借:8100_股指期货多头成本_中金所股指期货交易费用贷:8000_股指期货清算款_中金所清算备付金借:_中金所保证金贷:_中金所清算备付金估值借:_股指期货多头贷:_股指期货多头公允价值变动损益借:_中金所清算备付金贷:_股指期货多头平仓借:8000_股指期货清算款_中金所股指期货交易费用贷:8100_股指期货多头成本_中金所清算备付金_股指期货多头价差收入贷:_股指期货多头公允价值变动损益贷:_股指期货多头价差收入借:_中金所清算备付金贷:_中金所保证金到期交割借:8000_股指期货清算款_中金所股指期货交易费用贷:8100_股指期货多头成本_股指期货多头价差收入贷:_股指期货多头公允价值变动损益贷:_股指期货多头价差收入借:_中金所清算备付金贷:_中金所保证金2空头开仓贷:8101_股指期货空头成本_中金所清算备付金借:_中金所股指期货交易费用8000_股指期货清算款借:_中金所保证金贷:_中金所清算备付金估值借:_股指期货空头贷:_股指期货空头公允价值变动损益借:_中金所清算备付金贷:_股指期货空头平仓借:8101_股指期货空头成本_中金所股指期货交易费用贷:8000_股指期货清算款_中金所清算备付金_股指期货空头价差收入贷:_股指期货空头公允价值变动损益贷:_股指期货空头价差收入借:_中金所清算备付金贷:_中金所保证金到期交割借:8101_股指期货空头成本_中金所股指期货交易费用贷:8000_股指期货清算款_中金所清算备付金_股指期货空头价差收入贷:_股指期货空头公允价值变动损益贷:_股指期货空头价差收入借:_中金所清算备付金贷:_中金所保证金3每日保证金结转借:_中金所清算备付金贷:_中金所保证金注:若当日结转投资收益(收益确认为已实现),则不使用估值增值科目,损益冲减衍生工具成本,使用衍生工具成本科目余额表现股指期货的公允价值。凭证如下:序号业务大类业务小类凭证1多头开仓借:8100_股指期货多头成本