文档介绍：财务管理流程管理内容一、管理制度二、财务流程、三、核算制度四、结算流程管理制度一| 、预算管理制度二、资金管理制度 1 、现金管理 2 、存款管理 3 、拆借管理 4 、应收账款管理 5 、应付账款管理 6 、库存资金管理 7 、有价证劵管理三、报销管理 1 、费用报销 2 、物耗报销 3 、工程报销 4 、置产报销四、财产管理 1 、固定资产管理 2 、低值易耗品管理 3 、耗材管理五、财务档案管理 1 、凭证管理 2 、报表管理 3 、数据管理六、职业道德管理 1 、素质要求 2 、保密制度 3 、移交制度七、门店财务自线管理财务流程一、组织机构二、岗位设置三、核算流程四、岗位职责 1、财务部经理职责 2、主办会计职责 3、税务会计职责 4、核算(复核)员职责 5、记账(输机)员职责 6、出纳员职责 7、结算对账员职责 8、结算审核职责 9、门店财务职责 10、资产管理员职责 11、内审员职责核算制度一、收入核算二、费用核算三、成本核算 1、销售成本核算 2、调拨成本核算 3、批发成本核算四、生鲜成本核算结算流程一、合同监督二、对账流程三、结算审核四、结算预警五、付款流程管理制度第一章计划(预算)管理制度一、全年经营计划的制订 1 、财务部必须在每年 12月 10 前制订完下年的经营计划。 12月 25 日前必须经公司讨论决定。 2 、经营计划的内容: (1 )经营指标:分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。(2 )考核办法:分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。 3 、经营指标项目: (1 )公司总部:销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。(2 )采购部:销售、毛利、毛利率、 DM 数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。(3 )门店:销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。(4 )行政部门:创收入、定额费用。 4 、凡是新开门店,先制订试行经营计划,从第三个月起根据实际经营情况进行调整。 5 、财务部必须定期对经营计划情况进行分析,月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。二、全年资金计划的制订 1 、资金计划和种类: (1 )年度资金计划:财务部必须在当年 12月 25 日编制完成。(2 )月度资金计划:财务部必须在当月 1 日前编制完成。 2 、资金计划的内容: (1 )资金流入:销售收入、营业外收入(通道收入、出租收入、其他收入)融资收入(贷款、集资、拆借)。(2) 资金流出: 货款支付( 正常货款、预付货款)、费用支出、投资支付( 资产购置、工程款支出) 、税金支出、融资款归还(贷款、集资、拆借)。 3 、资金计划运行情况分析: (1 )财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。(2 )每月提供公司总体资金流量明晰报表。(3 )财务部必须在每月 5 日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。三、资金支出的预算控制 1 、投资项目的预算控制(1 )投资项目建部必须提供可行性论证报告,包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。(2 )财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。(3 )财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。 2 、成本类项目的预算控制(1 )成本类项目范围:耗材、物资、资产的购置,票据、资料、物品的印刷。(2 )程序:先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。(3) 财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单, 方可预领支票或预付资金。(4 )财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票, 进行报销。报销金额必须小于等于预算金额, 否则对超支部分不予报销。 3 、费用类项目的预算控制(1 )费用类项目的范围:固定性费用、变动性费用。(2 )对固定性费用要实行定额预算控制,建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。(3 )对变动性费用实行定率预算控制,建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有:运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划(预算)的管理流程六、月度资金营运计划表月度资金运营计划表年月单位:万元计划预算项目制订部门审批领导执行监督部门 1 、全年经营计划财务部、营运部总经理营运部、采购部 2 、资金运行计划财务部分管副总财务部 3 、资金支出预算财务部、基建部、资产部、企划部分管副总账务部、稽核部月度资金营运项目金额计划表制作说明 A 、资金收入 1 、营业收入零售收入批发收入证卡收入 2 、其他收入证卡收入出租收入 3 、上月结余 B\ 非货款资金支出 1 、实际要支付的费用 2 、税金支出 3 、工程支出 4