文档介绍：财政部解读企业内部控制应用指引
财政部解读企业内部控制应用指引
发布时间:2010年5~7月来源:中国会计报作者:财政部会计司
1财政部解读企业内部控制应用指引
3控制环境类指引5个
3财政部解读企业内控指引之1组织架构
3一、关于组织架构指引的现实和长远意义
4二、关于组织架构指引的主要内容
5三、关于组织架构的设计
7四、关于组织架构的运行
8强化发展战略管理,促进企业长远发展—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号—发展战略》
8一、为什么要制定和实施发展战略
9二、如何制定发展战略
11三、如何实施发展战略
12四、如何实现发展战略转型
13加强人力资源建设,夯实企业发展基石—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号—人力资源》
14一、人力资源对企业发展的重要作用
15二、人力资源指引的主要内容
15三、人力资源管理的主要风险
16四、人力资源的引进与开发
17五、人力资源的使用与退出
18履行社会责任是企业应尽的义务和使命——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号—社会责任》
18一、企业为什么要履行社会责任
19二、企业应当履行哪些社会责任
22三、企业如何履行社会责任企业
23加强企业文化建设,提升企业软实力——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号
——企业文化》
23一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用
24二、如何打造优秀的企业文化
25三、如何解决并购重组中的文化整合
26四、如何实现企业文化的创新
27控制活动类指引9个
27强化资金风险管控不断提升企业效益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》
27一、加强资金活动管控的意义
28二、资金活动内部控制的总体要求
29三、关于筹资活动
34四、关于投资活动
37五、关于资金营运活动
39强化采购风险管控,提高企业采购效能—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》
39一、采购业务流程
40二、各环节的主要风险点及管控措施
43三、采购业务的后评估
43保障企业资产安全,全面提升资产效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》
44一、资产管理的总体要求
45二、关于存货
48三、关于固定资产
51四、关于无形资产
53规范销售行为,扩大市场份额—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》
53一、销售业务流程
54二、各流程的主要风险及管控措施
57促进企业自主创新全面提升核心竞争力—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》
57一、研究与开发业务流程
57二、研究与开发业务的主要风险及管控措施
59强化风险管控,确保工程质量——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》
60一、工程立项
61二、工程设计
63三、工程招标
65四、工程建设
67五、工程验收
68严控担保风险促进企业稳健发展—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号—担保业务》
69一、担保业务一般流程
71二、担保业务关键控制点和主要控制措施
74财政部解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》
74一、业务外包流程
75二、各环节的主要风险点及管控措施
79提高财务报告质量,夯实企业发展基础—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号—财务报告》
80一、财务报告内部控制的总体要求
81二、财务报告业务流程
81三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施
83四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施
84五、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施
86控制手段类4个
86强化全面预算管理,促进实现发展战略—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》
86一、如何正确认识和理解全面预算
87二、全面预算的组织
89三、全面预算基本业务流程
90四、预算流程主要业务风险及控制措施
94提高合同管理效能,维护企业合法权益—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》
95一、合同管理的总体要求
95二、合同管理流程
96三、合同各环节的主要风险点及管控措施
99四、合同管理的后评估
100财政部解读《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》
100一、内部信息传递的总体要求
100二、内部信息传递流程
101三、内部信息传递流程的主要风险点及管控措施
103四、反舞弊
104财政部解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
104一、信息系统内部控制概述
105二、信息系统的开发
109三、信息系统的