第二章 货币资金电子教案.ppt

文档介绍：第二章货币资金本章学****内容货币资金的概念与内容货币资金的管理与控制银行转账结算方式与程序库存现金和银行存款的核算库存现金和银行存款的清查识记货币资金的概念及内容理解库存现金和银行存款的管理规定掌握银行转账结算的基本方式与程序掌握现金、银行存款的总分类核算和明细分类核算学会对其他货币资金的核算的运用学会对银行存款余额调节表的编制方法本章学****要求一、货币资金的概念与内容货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。(一)概念货币资金库存现金:库存现金是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。银行存款:是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。其他货币资金:是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。(二)内容(三)特点---流动性强货币资金是经济活动中最活跃的交换媒体,最容易发生意外和损失。那么我们应该怎么进行货币资金的管理和控制?(四)货币资金的管理和控制应当遵循的原则是:1、严格职责分工2、实行交易分开3、实行内部稽核4、实行定期轮岗制度(一)、:(1)职工工资、津贴(2)个人劳务报酬(3)支付给个人的各种奖金;(4)劳保、福利费及国家规定的对个人其他支出(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项(6)出差人员必须携带的差旅费(7)结算起点(1000元)以下的零星支出(8)人民银行确定需要支付现金的其他支出一、库存现金2、企业收取现金的范围:(1)单位或职工交回的赔偿款;(2)备用金退回款、差旅费剩余款等;(3)收取不能转账的单位或个人的销售收入;(4)不足转账起点(1000元)的小额收入等。