文档介绍：破产重整计划草案的制作破产重整与国外的破产保护在功能上类似,是《中华人民共和国企业破产法》(以下简称“企业破产法”)新引入的一项制度。它是指对已经或可能发生破产原因但又有再生可能的债务人,通过各方利害关系人的协商,并借助法律强制性地调整他们的利益,对债务人进行生产经营上的整顿和债权债务关系上的清理,以期摆脱财务困境,重获生产经营能力的特殊法律程序。破产重整制度的引入,使破产法不再仅仅是一个死亡法、清算法,而且还是一个市场主体的复兴法、拯救法与再生法。2007年6月1日《企业破产法》实施后,由于恰逢世界金融危机,中国许多企业在银行银根紧缩的情况下纷纷出现财务困境,破产重整成了这些企业摆脱困境、重获新生的“救命稻草”。这些破产重整的企业既有上市公司(如*ST宝硕、*ST沧化),也有非上市公司(如以“非油炸”方便面著称的北京五谷道场食品技术开发有限公司)。破产重整中,最重要的环节重整计划草案的制作。不管是由管理人制作重整计划草案,还是由自行管理财产和营业事务的债务人制作重整计划草案,都必须充分考虑债务人的债权债务情况、债务人的营利能力和发展前景、债权人自身意愿等情况,作出适合债务人的重整计划草案。由于上市公司与非上市公司在资产规模、“壳”的价值、股东数量等方面存在很大差别,因此二者的重整模式可能存在很大的差别。笔者结合自己从事破产业务的实务经验,对上市公司和非上市公司破产重整操作模式做一个简单的梳理,以飨读者。破产重整模式概述破产重整模式,是指在破产重整计划草案中,债务人摆脱财务困境,恢复生产经营所采用的方式和方法。破产重整模式的选择将影响最终偿债所需的资金、债务人股权结构调整以及债务人的生产经营。因此,制作重整计划草案前,必须根据债务人的具体情况采用合适的破产重整模式。(一)。制作重整计划草案之前,要考虑债务人有无重整的基础和可能性。重整的一个重要目标是使债务人摆脱财务上的危机,恢复生产经营,因此对有些没有重整可能性的企业,必须果断使其清算,避免因重整引起资源浪费,使债务人的债务负担越来越重。在制作重整计划草案之前,最好事先做好债务人重整可能性分析报告,从债务人业务发展前景、资产状况、企业员工凝聚力、债务负担等情况综合分析其重整可能性。。破产重整过程中,可能需要一些资金用于清偿债务,同时持续的生产经营也需要运营资金。现金流的来源,可以通过引进战略投资者进行注资,可以通过原股东增加出资,也可以通过变卖部分非核心资产获得现金流,还可以通过债务人生产经营获得的利润补充现金流,甚至可以通过向第三方借款的方式取得现金流。。破产重整是为了使债务人主体在法律上不消灭,因此必须做好生产经营方面的维续工作,如员工安置、重大合同履行、机器设备维护等工作。至于其他方面,如股权是否调整、公司管理层组织框架是否改变,则不是重整计划草案中最核心的问题。只要重整计划草案能够顺利实施,债权债务得到公平清理,债权人和债务人的合法权益得到保护,谁作为重整后的股东、谁作为法定代表人和公司高管可以根据实际需要予以调整。。重整计划草案只有获得债权人会议的表决通过才能实施,而根据《企业破产法》第八十二条规定将分成有财产担保债权组、职工债权组、税收债权组、普通债权组及出资人组分别进