文档介绍：ⅩⅩ县农村信用社稽核审计工作管理办法第一章总则第一条为了强化全县农村信用社内部控制机制,健全内部稽核审计体系,有效实施对各项经营管理活动监督检查,根据《中华人民共与国审计法》、《银行业金融机构内部审计指引》、《ⅩⅩ省农村信用社稽核审计工作管理办法》及《ⅩⅩ县农村信用社章程》及有关规定,结合我县农村信用社实际,特制定本办法。第二条稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动各项自律、自控机制进行再监督,是农村信用社自我监督、主动防范、查错除蔽、规避风险重要手段。通过稽核审计工作,揭示、纠正各种违法违规行为,预防大案要案发生;审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制与法人治理效果,促进农村信用社稳健发展。第三条农村信用社稽核审计目标是,保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度有效落实;防范金融风险,促使风险控制在可接受水平;改善农村信用社运营机制,增加价值。机构、人员与职责第四条县联社理事会负责建立与维护健全有效内部稽核审计体系。县联社下设立审计委员会、成立稽核审计部。第五条稽核审计机构独立于经营管理,以风险为导向,确保客观公正。依据规定职权与程序,对辖内各项经营活动进行稽核,对相关工作人员进行审计。第六条理事会对内部稽核审计适当性与有效性承担最终责任,负责批准内部稽核审计规章、中长期稽核审计规划与年度工作计划等,为独立、客观开展内部稽核审计工作提供必要保障,并对稽核审计工作情况进行考核监督。第七条审计委员会对理事会负责,根据理事会授权组织指导内部稽核审计工作。主要职责为:(一)根据实际情况与业务发展需要,确定稽核审计工作计划、工作目标与工作重点;(二)根据内部法人治理结构与银监会关于风险管理要求,调整稽核审计方式、方法,增强监督制衡能力;(三)对稽核审计中发现问题及时进行研究,提出处理意见或建议;(四)按季向理事会报告稽核审计工作。第八条分管稽核审计工作负责人负责组织实施内部稽核审计规章、中长期稽核审计规划与年度工作计划,及时向理事会报告稽核审计工作情况,对内部稽核审计整体质量负责。第九条内部稽核审计部门对理事会与审计委员会负责,制定内部稽核审计程序,评价风险状况与管理情况,落实年度稽核审计工作计划,开展后续审计,监督整改情况,对稽核审计项目质量负责,做好档案管理。第十条县联社设立稽核审计部,按业务量大小、机构数量、地域范围与交通状况配备相应数量专职稽核员。根据需要也可配备部分部门职级专职稽核员。稽核员由县联社统一管理、使用,信用社不设稽核岗位。县联社对农村信用社稽核采取人员派驻、分片包干、定期轮换形式,保证包片稽核员每三个月对所负责机构、网点进行二次全面稽核。其工作职责为:(一)完成稽核审计部门安排布置工作任务,按时上报稽核审计报告与处罚处理意见。(二)组织开展实时稽核。包括库存现金、有价证券帐实核对;印章、密押、抵(质)押品、抵贷资产、重要空白凭证、会计档案、低值易耗品等保管、使用情况;表外科目核算;会计出纳工作授权分责管理情况;业务周转金收支;往来业务核对;不良资产比例、资产负债比例变化情况;中间业务及内控制度执行情况等。(三)定期进行序时稽核。包括财务收支真实性、合规性;贷款投向合理性、手续合规性、抵质押有效性以及责任落实情况;其他应收、应付款项等过渡性资金收支;大额贷款及农户信用贷款发放、管理、收回情况;固定资产购建