文档介绍:上海大学
硕士学位论文
企业内部控制评价研究——基于AL公司的评价体系
姓名:曾妮
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:许金叶
20070301
摘要年掠刹普炕嵬泄夭棵懦闪⒘四诓靠刂票曜嘉被幔な咀胖国开始进入了“内控时代”,并于年鹿ú剂恕镀笠的诓靠刂乒娣兑换本规范》和项具体规范髑笠饧。同时国资委也发布《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业内部控制评价暂行办法》。而上海证券交易所出台的堪称中国版《萨班斯法案》的《上市公司内部控制指引》也于叩年月开始实施,该指引规定了公司董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息,评价公司内部控制的建立和实施情况,形成内部控制自我评估报告;研究企业内部控制评价具有重要意义。本文在分析了国内外内部控制和内部控制评价发展历程的基础上,本着理论与实际相结合、定性与定量分析相结合的原则,以的企业风险管理框架兔拦嗨狗ò傅南喙匾G笪;。菇艘惶啄诓靠刂破兰厶逑怠全文共分为五章,同时也是从五个层次循序渐进的分析过程。首先进行了理论概述,描述了内部控制评价的概念及其在国内外的发展历程。其次进行了理论分析,从的蚣艹龇ⅲ菇耸屎衔夜笠档哪诓靠刂破兰厶逑怠H标体系。再次进行了应用分析,从一家外商在华投资企业进行内部控制制度执行评价的案例出发,阐述了企业在进行内部控制评价体系设计时应注意的问题。最后进行了完善分析,针对我国企业内部控制评价中存在的实际问题,提出了相应的完善策略。关键词:内部控制评价企业风险管理萨班斯法案同时要求会计师事务所对内部控制自我评估报告出具评价意见。在这种背景下,后进行了定量分析,结合我国企业的基本情况,构建了一套内部控制评价具体指上海大学硕士学位论文
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签名:、云把日期:原创性声明本论文使用授权说明本人声明:所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作。除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已发表或撰写过的研究成果。参与同一工作的其他同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全了解上海大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留论文及送交论文复印件,允许论文被查阅和借阅;学校可以公布论文的全部或部分内容。C艿穆畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑日期:上海大学硕士学位论文
二、研究目的研究背景和意义孝曼年月,中国航油集团唯一的海外公司一中国航油录悠股份有限公司因严重的资不抵债,向新加坡最高法院申请破产保护,震惊了世界。与中航油事件几乎同时发生在国内的伊利股份高管被拘风波,创维数码董事局主席被捕以及金正数码和深圳石化原董事长被捕事件、,也使往日的风光不再。这些事件都暴露出了公司关键人物凌驾于内部控制之上,内部控制信息披露徒具形式,显示出我国公司治理环境中内部控制的薄弱以及有关信息披在此之前,国际资本市场早已开始大力强化内部控制及评价。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此,许多国家通过立法强化企业内部控制及其评价。年眨拦艏背鎏斯靖母锓ò浮度嗄崴挂话驴怂估财务报告程序的责任,以及在上市公司的财政年度末对内部控制结构和财务报告程序的效果的评估。内部控制及评价日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求。正是在这样的环境下使得内部控制评价在全球掀起一股推广的企业经营管理面临着各种风险,为规避风险、满足法规需要,各企业纷纷建究其原因有二:一是内部控制制度设计不合露的缺乏。因此,企业迫切需要一种方法对内部控制作出评价,以期从根本上扭转局面,树立新的管理风格。案》,该法案的谝G蠊疽3率龉芾淼本纸⒑捅3质实钡哪诓靠刂平峁购浪潮。立内部控制制度,但结果不尽人意,口上海大学硕士学位论文畚弋●
三、文献综述理,二是内部控制制度无法有效执行。对内部控制制度进行评价可能是解决上述问题的一个比较有效的方法。本文根据萨班斯法案,结合中国具体国情,构建一套内部控制评价指标体系,以供企业参考。甘露根据ㄒ澹诓靠刂剖鸵逦#它是一个过程;它受人为的影响:τ糜谡铰灾贫ǎ它贯穿整个企业的所有层级和单位;荚谑侗鹩跋熳橹氖录⒃谧橹姆缦掌ê梅段诠芾矸缦铡能提供合理保证;俏A耸迪制笠蹈骼嗄勘辍6员闏阅诓靠刂频定义更加明确、具体。同时,趾橇四诓靠刂扑泻侠淼哪谌荨上官萍、内部控制标准委员会等分别提出了制定内部控制评价标准