文档介绍：北京邮电大学
硕士学位论文
电信企业内部控制研究——网通内部控制体系有效性评价
姓名:兰岚
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:苏静
20080307
——网通内部控制体系有效性评价电信企业内部控制研究解决这些问题。在各种不同的模糊数学应用中模糊综合评价方法是其摘要内部控制学科体系主要包括三个方面内容:一是内部控制理论;二是内部控制设计;三是内部控制评价。内部控制评价是内部控制理论的重要组成部分,己成为减少会计信息失真,加强企业风险管理的重要工具之一。随着近几年理论界、实务界以及国家政府的关注和重视,内部控制学科取得了长足的进展。但是,当前内部控制评价多侧重于定性分析方面的探讨,对于定量方面的探讨还相当的缺乏。同时,由于模糊数学得到广泛应用,加之内部控制具有模糊性和综合性等特点,因此可以尝试探讨对模糊数学在内部控制评价方面的应用问题。模糊数学是一门比较新的学科,其基础概念和核心部分是模糊集合与隶属度以及隶属函数,它们是描述事物模糊关系以及应用模糊数学方法的关键。其实,在现实生活中存在着很多并不完全确定的模糊现象及关系,而经典数学方法不能解决,但是模糊数学就能比较好地中比较成型的而且效果也不错的应用例子。本文以网通公司的内部控制评价为实际背景,从加强企业监管的角度,构建内部控制评价指标体系,采用模糊综合评价法、层次分析法和统计方法,对网通公司的内部控制进行定量化评价,并指出网通公司内部控制关键问题所在。论文内容分为六个主要部分,第一部分介绍了论文研究课题的背景以及相关的研究方法和本文的创新所在。第二部分主要论述了内部控制理论的发展进程,以及内部控制评价理论的概念,评价方法的优缺点,其中包括传统评价方法及其优缺点。第三部分介绍了模糊数学综合评价方法在内部控制评价中的应用情况及研究情况现状,分析了现行内部控制模糊综合评价方法的优缺点。第四部分主要针对权重设定问题,主要是层次分析法的不足、模糊评价综合算子的不足以及应用最大隶属原则时在有些情况下会出现失真的情况进行了改进,根据已有的变权理论进行创新,提出了基于变权的模糊评价体系。第五部分介绍本模型的应用情况,及在网通内部的部署效果,并应用基于变北京邮电大学硕士毕业论文
权的模糊评价模型对网通内部控制体系做出评价,提出改进意见。第六部分对全文做出总结并提出可以进一步研究的内容。关键词:内部控制模糊综合评价层次分析法模糊数学理论北京邮电人学硕罕弦德畚
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日期:兰塑色赵::本学位论文属于保密在—年解密后适用本授权书。非保密论独创性虼葱滦声明申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。本人签名..一关于论文使用授权的说明学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许学位论文被查阅和借阅:学校可以公布学位论文的全部或部分内容,可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、文注释:本学位论文不属于保密范围,适用本授权书。本人签名:导师签名:本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,
第一章绪论研究背景及动机了其第二号审计标准一《与财务报表审计相关的针对财务报告的内部控制的审自安然、通等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻之后,美奥克斯利联合提出,故简称《萨班斯一奥克斯利法案》下文简称《萨班斯法案》8梅ò付悦拦年证券法》、曛と灰追ā贰緇】作了不少修订,其中在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等多个方面给出了新的报告框架的权威性,表明框架【已经正式成为美国上市公司内部控制身内部控制体系,以应对更为严格的证券市场监管已经迫在眉睫,成为这些企业治理结构以适应国际标准模式,树立其在国际资本市场上的良好形象,为提高公中国网通公司内控项目得到国家相关部委的高度重视。国资委企改局领导听业内控工作试点单位。另一方面,中国证监会,也提出必须加强在美上市国有企司深陷信用危机,终于在年拢际沧芡城┦鸬摹度嗨挂话驴怂估案》正式生效。该法案由美萨班斯和众议院金融服务委规定。《萨班斯法案》建立的公众公司会计