文档介绍：---------------------考试---------------------------学资学****网---------------------押题------------------------------采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项:供货商/承包商的选择和档案管理采购定价采购计划的订立、审批及修改采购合同的订立、审批及修改购货程序应付账款的购货付款购货的入库和退回费用的处理(费用的审批、报销和截止)本章所指采购不包括固定资产的采购(固定资产采购见《固定资产的购置及入账》)。另由于各个企业的采购模式千差万别,本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。对于新的审计子项,内部审计人员可以参照本程序,考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。调查问卷:???分别负责何种类型的采购??是否定期进行人员轮换??1/?是否有相关的政策??有无保密措施?,是否包括在供货商主档案中??若是,请介绍一下审核的程序???,并由专人管理?,请介绍一下制订的流程?是否依据生产和营销计划来制订采购计划???如不是,何种情况下一定需制订合同???若非法人代表,则是否有法人代表的书面授权程序????格式合同是否经法律顾问审核??如不是,何种情况下采购合同需经法律顾问审核?(采购订单)的归档和保管程序如何?是否连续编号?、审批通过到采购部进行处理的过程??2/??,是否有书面的记录?、财务部门衔接?(从物流和信息流两方面)(或订单)、入库单据、发票等资料???(可以多选)???(或订单)???,如何处理??,并有人对归档的这些单据的连续性进行检查????应付账款的支付是否符合资金使用预算?3/??,是否合理的核对审批手续是否完整,并检查原始单据的合法性,复核费用的准确性???,您最担心或最关心的事是什么?一、供货商/承包商的选择和档案管理(一)内部控制评价表控制目标分类:操作性合规性控制目标:供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。风险:●产品质量问题;●材料数量与供货时间●无法得到保证;●价格偏高;●售后服务压力增加;●潜在的舞弊可能;●生产停顿。控制活动:4/341、公司制订供应商分类标准(如长期和临时),并制订不同类别的管理方法。执行程序A2、公司制定选择供货商/承包商的基本选择标准(主要应考虑供货商的供货能力、原料质量及各项指针的合格情况、价格与付款条件、财务状况、管面化,并经管理层审批通过。执行程序A3、由各相关部门(如采购部、财务部、质量管理部、企业管理部、生产技术部、实验室等)组成评选小组对供货商/承包商进行评估讨论,衡量各供货商的能力及条件,在供货商/承包商评价表中记录有关各供货商/承包商的供货质量、供货及时性、货款价格等各方面的反馈信息,各部门负责人应在供货商/承包商评价表上签字确认部门意见,选出合适的供货商。合格供货商名单经管理层审核批准后生效。执行程序B4、采购部应随