文档介绍：2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 1实验 4 明细账、总账的登记?【实验目的】?通过实验,使学生掌握明细账、总账的登记方法,明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。?【实验指导】?原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入(借方)、发出(贷方)、结存(余额)三栏,每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。?这种明细分类账适用于既要进行金额核算,又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 2【例】编制的记账凭证(用会计分录代替)如下: (1)借:原材料——甲材料 1250 ——乙材料 2000 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)借:生产成本—— A产品 3000 —— B产品 1600 贷:原材料——甲材料 3000 ——乙材料 1600 (3)借:原材料——甲材料 5 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 850 贷:银行存款 5 850 (4)借:原材料——乙材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 680 贷:应付账款——光大公司 4 680 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 3 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 4 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 5 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 6 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 7 应收账款 2012 41月初余额借182300 银收 1 41收到货款银行存款 95 000 银收 2 2 收到货款银行存款 60 000 转5号 15销售商品主营业务收入应交税费 90 000 15 300 银收 6 18收到货款银行存款 105 300 27 300 借借借借借 87300 27300 117300 132600 30本月合计 105300 260300 借27 300 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 8 应收账款通海市中原器械有限公司应收账款 2012 41月初余额借115000 41银收 1收到货款 95 000 借20000 30本月合计 95 000 借20000 实验 4关键性参考答案 2012 年4月30日,万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为: ?“应收账款”总分类账户余额为 27 300 元。?“通海市中原器械有限公司”明细分类账户余额为 20 000 元。?“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余额为 7 300 元。 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 9实验 4关键性参考答案 2012 年4月30日,万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为: ?“原材料”总分类账户余额为 152 900 元。?“角钢”明细分类账户余额为 90 200 元。?“铸铁”明细分类账户余额为 62 700 元。 2016 年 12 月 23 日星期五新编基础会计学模拟实验(第二版) 10