文档介绍：【案例 3-1 】 L 公司是一家大型工程机械制造企业。其 2006 年初的股东权益合计 140500 万元, 资产总额为 302000 万元, 其中流动资产合计、应收账款、存货项目的金额与 2007 年的年初数相同。 200 7 年的资产负债表、利润表和现金流量表数据如表 1 、表 2 、表 3所示。企业的销售收入中,赊销比例占 80% 。要求:根据财务报表数据,运用相关财务指标,对 L 公司的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力进行分析评价。表1L 公司资产负债表 2007 年 12月 31日单位:万元项目期末数期初数货币资金 38,000 43,000 应收款项 92,000 61,000 存货 160,000 130,000 流动资产合计 290 , 000 234,000 长期股权投资 60, 000 50,000 固定资产净值 79,000 60,000 无形资产及其他资产合计 18,000 8,500 资产总计 447,000 352,500 短期借款 20,000 23,000 应付帐款 145,000 91,000 应交税金 28,000 9,000 流动负债合计 193,000 123,000 长期借款 71,000 62,000 其他长期负债 11,000 13,000 长期负债合计 82,000 75,000 负债合计 275,000 198,000 股本(47000 万股) 47,000 47,000 资本公积金 4,000 4,000 盈余公积金 32,000 28,500 未分配利润 89,000 75,000 股东权益合计 172,000 154,500 负债及股东权益总计 447,000 352,500 表2L 公司利润表 2007 年 12月 31日单位:万元报告期本年数上年数一、主营业务收入 760,000 518,000 主营业务成本 620,000 405,000 主营业务税金及附加 2,500 2,300 二、主营业务利润 137,500 110,700 其他业务利润 0 400 营业费用 45,000 36,000 管理费用 35,600 31,600 财务费用( 利息费用) 4,700 3,000 三、营业利润 52,200 40,500 投资收益 900 700 营业外收支净额-200 -400 四、利润总额 52,900 40,800 所得税 17,100 13,400 五、净利润 35,800 27,400 表3L 公司现金流量表(部份) 2007 年 12月 31日单位:万元项目本年数上年数销售商品、提供劳务收到的现金 692,200 412,600 购买商品接受劳务支付的现金 559,574 308,838 略略略经营活动产生的现金流量净额 29,800 29,000 【参考答案】 1 .计算相关财务指标报告期 2007-12-31 2006-12-31 增减偿债能力分析流动比率 - 速动比率 - 现金比率(%) - 资产负债率(%) 股东权益比率(%) - 利息保障倍数 - 获利能力分析销售毛利率(%)