文档介绍：全面预算管理体系(草案)2014年五月目录一、 全面预算所要达到的目标 3(一) 企业全面预算管理的总体目标 3(二) 全面预算责任目标体系 3(三) 全面预算管理的组织体系 6二、 全面预算管理容 7三、 预算编制程序与方法 7四、 预算执行与监督控制 12(一) 全面预算执行 12(二) 系统业务流程图 13(三) 全面预算控制反馈 14五、 预算差异分析与调整 16(一) 预算执行情况分析: 16(二) 预算调整 17六、 考核评价 18七、 预算管理的部审计 18全面预算所要达到的目标企业全面预算管理的总体目标根据公司发展定位及战略目标为年平均增长速度大于20%,,,实现利润750万元的战略规划,为达到“完成以全面预算管理,实现财务管理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变”的目标,我们提出了全面预算的总体目标体系:即以全面预算管理流程再造为政策导向;以销售为龙头,以成本费用控制为重点,以资金平衡为准绳。全面预算责任目标体系主要以财务预算指标作为主要控制标准,作为实现目标不能突破的红线,再与经济责任制、资产经营责任制、资金集中管理等日常管理有机结合,划分不同的预算控制主体,确定不同的管理手段。同时,还根据不同预算执行主体的特点选择不同的财务指标作为核心预算指标的分解及控制的具体形式。、\利润\费用总经办财务部年度经营计划产品销售价格\数量\、单价促销方式及费用广告\展览\样品\运费市场调研费用各销售部门年度产品销售计划年度部门、市场、客户销售额;应收账款预测;客户走访费;旅差费;业务招待费;仓储费用;货物运输费用;处理客户投诉费采购部年度采购计划原料采购价格、数量、单价;仓储费用;旅差费;业务招待费经营预算技术部质检部物控部年度消耗定额新产品开发计划年度消耗定额新产品消耗定额新产品开发投入检测设备投入检测费用行政人事部后勤部蕲酬及培训计划年度办公用品计划员工蕲酬、福利、奖金预算;员工培训支出;员工招聘支出;劳动争议支出;维修计划、水电费;报刊杂志、公关费用、办公用品、购置,会议职工活动;车辆管理、法律事务支出财务部年度成本费用计划成本折旧计划;各部门日常经费计划;审计咨询费;税收计划;融资计划;财务费用计划;环保费用计划;非经营核算算采购部其他业务收支预算调剂及副产品收支包装物处理废料处理按照全面预算指标的分解体系和企业经济责任制的分解体系保持一致的原则,将全面预算指标按利润驱动因素和权责转化为各部门的预算指标,形成“公司→管理处室、经营部门、生产单位→班组”的指标分解体系,使全面预算指标分解落实到生产经营全过程的各个部门、环节、岗位,并逐级建立起各负其责、环环相扣的责任控制体系。全面预算管理的组织体系生产及部门单位总经办全面预算办公室审批调整年度汇总公司总体预算执行情况及后期预算上期预算执行差异下期运行拳状况预算分析预算调整流程根据上期预算目标执行情况及预测确定当期预算目标分解下达当期预算编制指导文件编制本部门/生产车间预算草案审批质询同意初审汇总平衡确定预算执行调整修改就企业目前情况来看,企业全面预算管理的各项审批职能可主要集中在总经理办公室。如果企业下一步准备实施公司体制改革,则全面预算管理的最终审批职能由公司董事会履行。在全面预算管理实施前期建议抽调相关部门业务骨干组建项目小组,研究企业预算管理实施方案,以确保预算管理工作的顺利开展。待系统正式上线运行后,组建预算管理办公室,负责传达预算的编制方针;指导预算编制;对预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总;监督、控制预算执行情况;形成预算执行报告和预算差异分析报告,向全面预算管理办公室提出预算修正建议。全面预算管理容全面预算是按照先销售预算、经营预算,后报表预算的流程进行,并按照企业各部门承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。(附财务预算容及其之间的关系图)经营预算产品销售预算报表预算长期销售预算期末库存金额预算产品成本预算(采购数量、单价、总额费用预算销售费用管理费用财务费用资本支出预算(固定资产更新改造、新建项目预算)预算损益表预算资产负债表预算现金流量表现金流预算预算编制程序与方法预算编制程序:企业编制预算,一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 下达目标:公司办公室根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定财务预算编制的政策,由预算管理层下