文档介绍：增值税法练****一般纳税人(要求:根据资料逐项计算各项业务的所涉及的税额,并计算应纳的增值税额。)1、某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年2月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣): (1)外购染料价款30000元,专用发票注明增值税税额5100元。(2)外购低值易耗品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元。(3)从供销社棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27200元。(4)从农业生产者手中购进棉花价款40000元,无进项税额。(5)从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。(6)购进煤炭l00吨,价款9000元,增值税专用发票注明税额1170元。(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明税额5270元。(8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明税额715元。(9)购气流纺纱机一台,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入不含税): (1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元。(2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元。(3)销售印染布90000米,其中销售给“一般纳税人”80000米,销售收入280000元,销售给“小规模纳税人”l0000米,价税混合收取计40000元。(4)销售各类棉纱给“一般纳税人”,价款220000元,销售各类棉纱给“小规模纳税人”,价税混合收取,计60000元。根据上述资料,计算该厂本月份应纳增值税。2、某粮油加工厂(增值税一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜子油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂2009年2月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库,本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣): (1)从粮管所购进小麦,支付价款140000元,增值税专用发票注明税额18200元。(2)从农民手中收购小麦,收购凭证上注明支付价款70000元,无进项税额。(3)从粮油公司购进芝麻,价款20000元,增值税专用发票注明税额2600元。(4)从外地粮食部门购进花生,价款l8000元,增值税专用发票注明税额2340元。(5)外购低值易耗品4000元,增值税专用发票注明税额680元。(6),增值税专用发票注明税额272元。(7)支付生产用电费3000元,增值税专用发票注明税额510元。该厂本月销售货物的收入项目如下(除注明外,销售收入不含税): (1)销售面粉给“一般纳税人”,销售收入152000元。(2)销售面粉给“小规模纳税人”,价税混合收取计18000元。(3)销售挂面给“一般纳税人”,销售收入5000元。(4)销售挂面给消费者,价税混合收取1000元。(5)销售方便面给“小规模纳税人”,价税混合收取计3000元。(6)销售各种食用植物油给“一般纳税人”,销售收入400000元。(7)销售小麦给“一般纳税人”,价款6000元。根据上述资料,计算该企业应纳增值税。3、某机床厂(增值税一般纳税人),2009年1月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库,相关票据均在本月认证并抵扣): (1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。(2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。(3)外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。(4)外购低值易耗品6500元,其中从“一般纳税人”购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从“小规模纳税人”购入物品2500元,发票未注明税额。(5)外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。(6)外购生产用水,,增值税专用发票注明税额153元。该厂本月份销售情况如下: (1)采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元(不含税),货已发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。(2)采用分期收款结算方式销售给乙厂机床,价款l00000元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收回货款20000元。(3)采用其他结算方式销售给丙厂机床及配件,价款80000元(不含税),货已发出,货款已收到。根据上述资料,计算该厂本月应纳增值税。4、某商业企业为增值税一般纳税人。2009年2月采用分批收款方式批发商品,合同规定不含税销售总金额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于4月10前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额l00万元。零售商品实际取得销售收入228万元(其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元,收购的旧货作价6万元。)购进商品取得增值税专用发票,支付价款l8