文档介绍：《会计师事务所基本工作》
刚到会计师事务所时,需要学习收集相关资料和抽底稿。具体程序:
弄清需要审计多少家公司
准备相应数量的税合同、审计合同、资料清单和审计工作底稿
根据记账凭证抽底稿
收集资料
盖章
整理
资料清单(原版)
复印件
证照类:
企业营业执照、工商变更登记备案表
税务登记证(国税、地税)副本
制度、报告类:
财务会计制度
验资报告
上年度审计报告
上年度所得税汇算清缴报告
财务资料:
科目余额表(到最明细账)(如用财务软件,可导出电子表格)
期末各银行存款账户对账单及银行余额调节表复印件
工资情况表、存货盘点表
固定资产盘点表、大额固定资产购置发票
往来款项账龄分析表
投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同
大额销售发票、大额费用发票、工资表(2个月)
全年增值税纳税申报表
12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表
税局核定文件
原件(签字盖章)
资产负债表、利润表、现金流量表
现金盘点表
会计制度调查表
委托审计协议
管理当局声明书
银行存款询证函
往来款项询证函
企业认为有助于审计工作的资料
资料清单(备注版)
一、复印件
1、证照类:
企业营业执照、工商变更登记备案表(变更名、地址)
税务登记证(国税、地税)副本
2、制度、报告类:
财务会计制度
验资报告(新开)
上年度审计报告(上年由其他事务所负责的)
上年度所得税汇算清缴报告(上年由其他事务所负责的)
3、财务资料:
科目余额表(到最明细账)(如用财务软件,可导出电子表格)(账簿)
期末各银行存款账户对账单(12月最后发生一笔业务,一般放在期末凭证后面,最后余额与总账余额相对)及银行余额调节表复印件(余额相同,不需要;余额不同,则需要)
工资情况表(即工资表)、存货盘点表(可从资产负债表中查看是否有变动)
固定资产盘点表(不一定要,但需要折旧表)、大额固定资产购置发票(需要复印凭证附件)
往来款项账龄分析表【一般不需要】
投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大