文档介绍：管理精英宣言
我是不会选择去做一个普通的人。如果我能够做到的话,我有权成为一
个不寻常的人。我寻找机会,但我不寻求安宁。我不希望在国家的照顾下成
为一名有保障的市民,那将被人瞧不起而使我痛苦不堪。
我要做有意义的冒险。我要梦想,我要创造,我要失败,我更要成功。
我绝不用人格来换取施舍;我宁愿向生活挑战,而不愿过有保证的生活;
于愿要达到目标时的激动,而不愿要乌托邦式毫无生气的平静。我不会拿我
的自由去与慈善作交易,也不舍拿我的尊严去与发给乞丐的食物作交易。我
决不会在任何一位人师的面前发抖,也不会为任何恐吓所屈服。
我的天性是挺胸直立,骄傲而无所畏惧,勇敢地面对这个世界。所有的
这一切都是一位企业家所必备的。
能挣钱巧开支——企业出纳手册
《能挣钱巧开支——企业出纳手册》
出纳业务基础
一、出纳工作的特点
出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作,出即支出,纳即收入。从
出纳角度看,管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其它
货币资金。具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、
银行结算及有关帐务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
在市场经济环境下,货币作为交换的手段,任何经济活动都要通过货币
资金的收付结算来完成。如企业在经营活动中资金的筹集与使用、职工工资
的发放与费用的报销,行政事业单位资金的拨付与上缴等,这些活动都需要
专职的岗位和人员去专门办理。这个岗位就是出纳岗位,在这个岗位上工作
的人就是出纳员。
出纳是会计工作的一个重要岗位,担负着现金收付、银行结算、货币资
金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。任何工作都有自身的特
点和工作规律,出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的共同性质,
但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特
点:
()社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而
这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济
运转相联系的。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学
习和培训,出纳人员要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。
()专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作
技术和工作规则。凭证如何填,出纳帐怎样记都很有学问,就连保险柜的使
用与管理也是很讲究的。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职
业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使
用现代化办公工具。()政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作,其工
作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管
理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、
《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规都是把出纳工作并入
会计工作中来,并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规,
就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。
()时间性。出纳工作具有根强的时间性,何时发放职工工资,何时核
对银行对帐单等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。因此,出纳员心
里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。
二、出纳员的职责和权限
我国现行的《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》
所指的会计人员,都包括出纳员;现行的财政部颁布的《工业企业会计人员
工作岗位责任制》,列明出纳岗位是会计人员的一个岗位。
根据上述法规制度,出纳员的职责和权限是:
()按照国家现金管理、银行结算和财务管理有关规定,办理现金收付
和银行结算业务。
()按照会计制度,填制和审核收付款凭证,并据此登记现金和银行存
款日记帐。
()保管库存现金、各种有价证券(如国库券、债券、股票、奖券等)、
单位的重要权益凭据和贵重物品,代办本单位人员的有价证券。
()保管收付款和银行结算所需用的印章、空白收据和空白支票(银行
帐户的预留印鉴,通常是单位财务公章和出纳员名章。为防止舞弊,该财务
公章不要由出纳员保管,应由财会主管或部门负责人掌握,做到帐户每笔款
项的支付,都要经过两个人审查,共同负责)。
()维护财经纪律、执行财务会计制度,抵制不合法的收支。
根据《会计法》(修正)第十九条规定,出纳员对违法的收支不予办理。
出纳员认为违法的收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位
领导人提出书面意见,要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起
日内作出书面决定,并对决定承担责任。出纳员对违法的收支,不予制止和
纠正,又不向单位领导人提出书面意见的,也应当承担责