税法梁伟样sjda1课件.doc

文档介绍：税法模拟试卷(一)答案一、、、=20×17%+×7%==120÷(1+17%)×17%+4×17%==—==(76000+12000+4500)÷(1+30%)×30%==[(20—12)+(50—30)]×5%==(2000+600+400)×33%=990万元A国实际缴纳所得税=500×40%+100×20%=220万元A国扣除限额=600×33%=198万元∴A国可扣除额为198万元B国实际缴纳所得税=250×30%+150×10%=90万元B国扣除限额=400×33%=132万元∴B国可扣除额为90万元∴当年实际应交所得税=990-198-90==2500-800=1700元扣除限额=1700-30%=510元<1000元∴实际扣除额为510元应税所得额=2500-800-510=1190元应交所得税=1190×20%×(1-30%)=、综合题1.(1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。(3)当期不予抵扣或退税的金额=1000××(17%-15%)=166万元(4)当期应纳税额=3000×17%-(5000×17%-166)-5=-179万元(5)出口售物占全部销售货物的比重=1000×÷(1000×+3000)=%∴当期应予退税∵1000××15%=1245万元>179万元∴实际退税额=179万元2.(1)准许扣除的计税的工资:200×660×12=(2)准许扣除的"三项经费":×%=(3)从投资