文档介绍：第三篇
商业银行财务、人力
资源管理
第一章商业银行财务管理
第一章商业银行财务管理
第一节概述
一、财务管理内容和职能
(一)财务管理的对象
通常认为财务管理乃理财的业务,指各经济主体对货币这一资源的获取和管理。
因此,国家财政、企业财务和个人理财均属财务管理的范畴。本书重点研究商业银行资
金筹集、计划、投放、控制和分配以及与此有关的商业银行财务关系。
商业银行财务管理的对象是以现金收支为主的银行信贷资金及其流转。
首先,资金是运动着的价值。银行资金随着银行经营活动的连续进行,不断离开它
的出发点,依次转化自身的形态,最后又回到它的出发点上。其运行的起点和终点都表
现为货币,但在这些货币的背后都代表着一系列的物质,拥有货币就拥有对物的支配
权。考察错综复杂的资金运动,我们不难发现资金运动的两个重要特点:资金收支的不
平衡性与资金使用权的可转让性。
资金收支的不平衡性是指某一经济主体在某一特定时点上资金收入与支出不相
等,或者收入大于支出,或者支出大于收入。在会计核算中,收入与支出是恒等的,就经
济内容分析,资金收入与支出平衡是资金运动中的偶然现象,而资金收入与支出不平衡
才是资金运动的常态。在现实经济生活中,资金收支的不平衡主要有两种表现。一种
是同一经济主体在不同的特定时点上,资金的临时不足与资金的临时有余相并存;另一
种是不同经济主体在同一特定时点上,资金的临时不足与资金的临时有余相并存。
资金使用权的可转让性是建立在资金收支不平衡性基础之上的。资金所有者不愿
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第三篇商业银行财务、人力资源管理
让其资金白白闲置,在闲置期内出让资金使用权,到期后再收回资金,并索取一定的报
酬作为补偿。资金需要者为避免经营活动停顿造成重大损失,可以一定的代价取得资
金的使用权,在到期后偿还,以克服当时收不抵支的困难。
其次,银行资金的收支,构成银行经济活动的一个独立方面,即银行的财务活动。
它可分为以下四个方面:
!"银行筹资引起的财务活动。在市场经济条件下,商业银行要开办、经营,首先必
须筹集一定数量的资金。银行通过发行股票、债券,吸收各种存款等方式筹集资金,表
现为银行资金的收入。银行偿还借款,支付利息、股利及各种筹资费用等,则表现为银
行资金的支出。这种因资金筹集而产生的资金收入和支出,便是由银行筹资而引起的
财务活动。
#"银行投资引起的财务活动。银行筹集资金的目的是为了把资金用于经营活动以
便谋取利润。银行把筹到的资金用于购置房产、设备、无形资产等,便形成银行的对内
投资;把筹到的资金用于发放贷款、购买政府债券及其他有价证券,便形成银行的对外
投资。无论是对内投资还是对外投资,银行都需要支出资金。而当银行收回贷款及利
息、变卖对内投资的各种资产时,则会产生资金的收入。这些资金的收入、支出便是由
投资而引起的财务活动。
$"银行经营引起的财务活动。银行在正常的经营过程中,会发生一系列的资金收
支。如支付到期存款的利息、支付职工报酬和其他经营费用;当银行现有资金不足时,
则采取再贷款或同业拆借等方式筹取所需资金。这便是银行经营而引起的财务活动。
%"银行分配引起的财务活动。银行在经营过程中产生的利润,需要按规定程序进
行分配。首先,要依法纳税;其次,要弥补亏损,提取公积金、公益金;最后,要向投资者
分配利润。这便是由银行分配引起的财务活动。
再次,银行资金的周转与本身盈亏和扩充及外部环境的变化息息相关。
从银行自身经营状况看,盈利的商业银行现金流转一般比较顺畅,可能会由于资金
收支的时间差而发生临时周转困难;亏损银行则需补充大量现金。从银行外部环境来
看,企业生产的季节性、国家的经济发展周期、政府财政政策的宽松与紧缩、通货膨胀、
企业之间和银行之间的竞争,都会对银行资金收入与支出有很大影响。财务管理在银
行和资本市场之间、银行和国家宏观财税政策之间的桥梁和资金转换作用是十分明显
的。
财务管理的任务就是透过现象看本质,探索银行资金运动的规律,寻求在一定的外
部环境下使银行资金尽可能有效运用的方法,最终作出成本与风险最小化、收益与财富
最大化的决策。
(二)财务管理的内容
财务管理的内容按资产负债表的左方和右方分,可归纳为资产管理和资本管理两
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第一章商业银行财务管理
大部分。结合商业银行的业务经营过程划分,有以下内容组合:
!"投资决策
投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金支出。商业银行的投资决策
主要有贷款投资和证券投资两种类型。
银行贷款是商业银行作为贷款人,按照一定的贷款原则和政策,以还本付息为条
件,将一定数量